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综合理财规划 家庭资产负债表 家庭资产负债表续 理财规划基本原理 家庭现金流量表 理财规划基本原理 理财规划基本原理 理财规划基本原理 提高家庭储蓄的可能方式 理财规划基本原理 理财规划基本原理 案例一：现金规划之信用卡融资 现金规划的融资工具——信用卡融资 张先生的帐单日为每月5日，到期还款日为每月23日； 4月5日银行为张先生打印的本期帐单包括了他从3月6日至4月5日之间的所有交易帐务； 本月帐单周期张先生仅有一笔消费——3月30日，消费金额为人民币1000元； 现金规划的融资工具——信用卡融资 张先生的本期帐单列印“本期应还金额”为人民币1000元，“最低还款额”为100元； 不同的还款情况下，张先生的利息分别为： (1)若张先生于4月23日前，全额还款1000元，则在5月5日的对帐单中循环利息=0元。 (2)若张先生于4月23日前，只偿还最低还款额100元，则5月5日的对帐单的循环利息=17.4元。 具体计算如下： 1000元×0.05%×24天（注：3月30日—4月23日）＋(1000元-100元)×0.05%×12天（注：4月24日—5月5日）＝17.4元 信用卡融资注意事项 信用卡取现融资：手续费高 （预借现金的3%）；无免息期 （0.005%） 免息期结束后还款：5天还是55天？ 最低还款额未缴清：滞纳金（最低还款额未还部分的5%） 案例二：消费规划 请为金小姐设计一个购房方案(可适当调整其消费方式)。 理财分析 理财建议 理财建议 理财建议 理财建议 案例三：教育规划 请为王夫妇设计一个子女教育规划。 理财分析 从目前开始每年投资6180 元 理财建议 案例四：退休规划 理财分析 退休养老规划 理财建议 理财建议 案例五：税收筹划 案例五（续） 任哲的与事务所相关的支出： 1、任哲每年个人支付汽车综合费用10万元，但汽车多为事务所业务服务； 2、任哲个人全年航空交通费用8万元，其中近半为出差所费； 3、各项应酬开支6万元； 4、通讯费3万元； 5、私人助理工资全年1万元。 理财分析 理财建议 一、在职硕士班授课收入的税收筹划建议 不要自付讲课的交通住宿费，而是由对方单位承担并将该项费用从税前报酬中扣除。 这样,任哲每次课外讲课的实际领取报酬为7000元，每次单独的应纳税额为： 7000× (1-20%)×20％=1120元 全年八次校外讲课收入应税额为： 1120×8=8960元 理财建议 二、国内合伙事务所的税收筹划建议 1、由于汽车主要为公司业务服务，将个人支付的汽车综合费用10万元，全部由事务所承担，计入事务所成本； 2、将个人全年航空交通费用8万元的一半，计入在事务所的业务成本。 3、由律师事务所办理一张公务信用卡，任哲的各项应酬开支直接由事务所支出，将应酬开支6万元通计入经营成本。 4、将通讯费3万元计入公司成本 5、将私人助理工资中的1万元计入公司成本。 以上总计需支出240000元，全部从任哲个人在事务所的应获收入中扣除，经过一系列的运作，任哲2005年从事务所获得的应税收入从400000元减少为160000元，该部分收入应税额为： 160000×35％—6750=49250元 理财方案效果分析 案例六：财产分配与传承规划 龚如心遗产继承人成焦点 遗嘱如何有效： 遗嘱属于民事法律行为。一个有效的民事法律行为,应具备一定的形式要件和实质要件，公证不是遗嘱生效的要件。实质要件：《民法通则》第55条规定：民事法律行为应当具备如下3个条件：（一）行为人具有相应的民事行为能力。（二）意思表示真实。即不是虚假的或者受胁迫达成的，完全是自愿达的。（三）不违反法律或者社会公共利益。 ??形式要件:???? 自书遗嘱:?由遗嘱人亲笔书写，签名，注明年、月、日??代书遗嘱: 应当有两个以上见证人在场见证，由其中一人代书，注明 年、月、日，并由代书人、其他见证人和遗嘱人签名。录音形式立的遗嘱:??? 应当有两个以上见证人在场见证。???????口头遗嘱:?遗嘱人在危急情况下，可以立口头遗嘱。口头遗嘱应当有两个以上见证人在场见证。危急情况解除后，遗嘱人能够用书面或者录音形式立遗嘱的，所立的口头遗嘱无效。 案例六：财产分配与传承规划 （1）陈旺的遗产总值？ 应将先将家庭财产总值中的属于陈旺配偶梁娥的那部分财产分离出去，因此，陈旺的遗产总值为100万元。 （2）按照法定继承原则，该如何对陈旺的遗产进行分配？ 按照一般原则，财产在梁娥、陈楠、陈达、陈胜四个人之间进行平均分配，陈楠代位继承父亲陈强的份额，陈胜可以适当多分。 （3）如果陈旺生前欲聘请你为其订立一份财产传承规划，请