2019年电大专科《税收基础》期末重点复习资料考试必考重点.doc

PAGE PAGE 26 电大税收基础期末重点复习资料考试小抄 一、名词解释 1、税收:是国家为了实现其职能和任务，凭借政治权利，按照法定标准，向单位和个人无偿征收实物或货币，以取得财政收入的一种方式。 2、税率:是对课税对象规定的征收比率或征收额度，是计算应纳税额的制度。 3、加成征收:是指根据税制规定的税率征税以后，再以应纳税额为依据加征一定成数的税额。 4、速算扣除数:是为简化计税程序而在计算公式中使用的一个固定常数，该扣除数所反映的具体内容是应税所得额按全额累进税率计算的应纳税额和按超额累进税率计算的应纳税额的差额。 5、纳税人:是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人，是”纳税义务人“的简称。6、课（征）税对象:课税对象是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。通过规定课税对象，可以解决对什么征税这一问题。各种税制要素中，课税对象是构成税收制度的基础性要素。 7、比例税率:比例税率是指对同一课税对象不分数额大小只规定一个固定的征收比例。 8、累进税率:累进税率是指对同一课税对象随着数量的增加，征收比例也随之升高的一种税率。 9、定额税率:定额税率又称固定税额。这种税率是根据课税对象的计量单位直接规定固定的征税数额。 10、销项税额:是纳税人根据实现的计税销售额和规定的税率计算出来的，并向购买方收取的增值税税额。 11、农业特产税:又称农业特产农业税。是对我国境内生产农业特产品的单位和个人就其应税产品收入征收的，是农业税的组成部分，不是独立的税种。 12、牧业税:是对牧区、半牧区从事畜牧业生产，取得畜牧业收入的单位和个人征收的一种税。13、商品流转额:是指在商品交换过程中发生的交易额。 14、所得课税:是国家对法人和自然人在一定期间内获取的所得额课征的税收。15、从价税:是指以课税对象的价格为计税标准的税种。16、从量税:是指以课税对象实物的计量单位为计税标准的税种。17、增值税:是对在我国境内从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种税。 18、进项税额:是指纳税人因购进货物或应税劳务所支付或者负担的增值税税额，即购买货物或应税劳务时购货发票上注明的增值税税额。 19、销项税额:是纳税人根据实现的计税销售额和规定的税率计算出来的，并向购买方收取的增值税税额。 20、消费税:是属于特种消费税，是对在我国境内从事生产、委托加工和进口应税产品的单位和个人，以其销售额或销售数量为课税对象征收的一种税。 21、营业税:是对我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人所取得的营业收入额征收的一种税。 22、完税价格:是指以进出口货物的实际成交价格为基础，由海关审定的价格。 23、行为税:行为税是以纳税人的某种特定行为作为征税对象，为实现特定的调节目的而征收的税种统称。 24、印花税:是对经济活动经济交往中书立、使用、领受具有法律效力并受国家法律保护的凭证的单位和个人征收的一种税。 25、城市维护建设税:以下简称城建税，是国家对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，按其实际缴纳的增值税、消费税、营业税（简称“三税”）税额的一定比例计算征收，专项用于城市维护建设的一种税。 26、教育费附加:是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，就其实际缴纳的税额为依据征收的一种附加费。27、房产税:是以城市、县城、建制镇和工矿区的房屋财产为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入向房屋产权所有人征收的一种财产税。 28、契税:是以所有权发生转移、变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。29、资源税:是对在我国境内开采资源税条例规定的矿产品和生产盐等特定资源的单位和个人，就其原料产品的资源绝对收益和级差收益征收的一种税。30、企业所得税:是国家对我国境内企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税，是国家参与企业利润分配，调节企业收益水平，正确处理国家与企业分配关系的一个主要税种。 31、个人所得税:是对个人（自然人）取得的各项所得征收的一种税。 32、应纳税所得额:是企业所得税的计税依据，税纳税人一个纳税年度的收入总额减去准予扣除项目金额后的余额。 33、税务登记:是税务机关对纳税人的圣餐经营活动及其他应税行为实行依法登记的一项管理制度，也是纳税人履行纳税义务向税务机关办理的一项法律手续。 34、纳税申报:是纳税人按照税法规定的期限和内容，向税务机关提交纳税多项书面报告的法律行为，也是税务机关办理征税业务，核实应纳税款，开具完税凭证的主要依据。35、税收保全:是指税务机关有根据任务纳税人有逃避纳税义务的，可以在规定的纳税期限之前，责令纳税人限期缴纳应缴纳税款、滞纳金或者责成纳税人提供担保；对逾期未缴纳又 不能提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）