第3章 账务处理子系统.pdf

第3章 账务处理子系统 第3章 账务处理子系统 3.1 账务系统的工作原理 3.1 账务系统的工作原理 及功能结构 及功能结构 3.1.1 账务系统的手工处理方式 3.1.1 账务系统的手工处理方式 在手工条件下，会计核算的方法主 在手工条件下，会计核算的方法主 要包括：设置会计科目及账户、复式记 要包括：设置会计科目及账户、复式记 账、填制与审核凭证、设置与登记账 账、填制与审核凭证、设置与登记账 簿、成本计算、财产清查、编制会计报 簿、成本计算、财产清查、编制会计报 表 表 3.1.2 账务系统的计算机处理方式 3.1.2 账务系统的计算机处理方式 由于计算机具有运算速度快，业务 由于计算机具有运算速度快，业务 处理能力强，数据处理精度高等特点。 处理能力强，数据处理精度高等特点。 使用计算机处理会计业务，需要根据计 使用计算机处理会计业务，需要根据计 算机工作特点，制订计算机条件下新的 算机工作特点，制订计算机条件下新的 的账务处理流程。 的账务处理流程。 计算机条件下日常会计业务的账务 计算机条件下日常会计业务的账务 处理基本的业务处理流程如图 3-1 所 处理基本的业务处理流程如图 3-1 所 示。 示。 原始凭证 记账凭证 编制 临时凭证 凭证文件 记账 编制 文件 会计报表 审核 期末业务处理 明细账 输出 总账 发生额余 各种辅 额文件 助账 计算机账务系统业务处理流程 3.1.3 计算机账务系统的数据流程 3.1.3 计算机账务系统的数据流程 期末 科目余额/ 报表子系统 审核 业务处理 发生额文件 记账凭证