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会计基础知识讲座 ——年终清理结算、结账转账 武威第十三中学 张文萍 学校在年度终了前，应根据财 政部门和主管部门的决算编审工作 要求，对各项收支账目，往来款项、 贷币资金和财产物资进行全面的年 终清理结算，在此基础上办理年度 结账。 一、年终清理结算 年终清理结算的主要事项： （一）清理、核对年度预算收支和各项缴拨款数字 年终前，对财政部门、上级单位和所属各单位之间的全 年预算数（包括追加、追减和上、下划数字）以及应上交、 拨补的款项等，都应按规定逐笔进行清理结算，保证上下级 之间的年度预算数、领拨经费数和上交、下拨数一致。 为了准确反映各项收支数额、凡属本年度的应拨、应交 款项，应当在12月31 日前拨达对方。 （二）、确定年度收支范围 凡属本年的各项收入都应及时入账。本年各项 应缴财政专户的预算外资金，应按有关规定在年终 前全部存入财政专户。 凡属本年的各项支出，应按规定的支出用途如 实列报。年度支出决算，一律以截至12月31 日的本 年实际支出数为准。 （三）、清理往来款项 学校的往来款项，年终前应尽量清理完毕。 按照有关规定应当转作各项收入或各项支出的往 来款项要及时转入各有关账户，编入本年决算。 确实清理不完的，应分析未能清理的情况和原因。 （四）、核对银行存款和现金 年终应及时同开户银行对账，银行存款账 面余额应同银行账单的余额核对相符。对未达 款项，应查明原因，及时予以调整。现金账面 余额应同库存现金核对相符。 （五）、进行财产清查 年终前，应对各项财产物资进行清理盘点。 发生盘盈、盘亏的，应及时查明原因，按规定作 出处理，调整账务，做到账实相符，账账相符。 二、年终结账 在年终清理结算的基础上进行年终结账。 年终转账 年终结账 结清旧账 记入新账 1、年终转账。 年终转帐是指在年终清理结束、账目核对无误 后，将应对冲结转的各个收入、支出账户的余额转 入结余账户内。 其步骤如下： 第一步，计算出各账户借方或贷方的12月份合计数和 全年累计数，结出12月末的余额。 第二步，根据总账12月末余额编制年终结账前的“资 产负债表”，试算平衡。 资产负债表（转账前） 科目编号 资产部类 年初数 期末数 科目编号 负债部类 年初数 期末数 一、资产类 二、负债类 101 现金 840 400 201 借入款项 102 银行存款 42000 34000 207 其他应付款 53640 42400 110 其他应收款 10800 10000 209 应缴财政专户款 115 材料 210 应交税金 117 对外投资 负债合计 53640 42400 120 固定资产 1037000 1137000 三、净资产类 124 无形资产 302 固定基金 1037000 1137000 资产合计 1090640 1181400 306 事业结余 五、支出类