离岸公司实用大全.pdf

何谓“离岸公司” 近年来我国外商投资和境外上市公司出现了一种新的现象，外商投资来源 地以香港公司为主，同时一个不为人所知的加勒比海岛国英属维尔京群岛占到 了第二位，其次为开曼群岛等离岸法域（详见《离岸公司法》（张诗伟著，中 国法律出版社2004 年版））。其实近年来通过在香港、英属维京群岛、开曼群 岛、百慕大群岛等地注册“离岸公司”，再通过离岸公司返回大陆设立外商投 资企业或实现境外上市和海外收购已经成了不少内地企业间公开的秘密。众多 的国有企业（比如中国银行、中国电力、中国移动、中国联通、中国网通、中 石油、中海油等等）以及几乎所有的国际风险投资与私募并购基金（IDG 、软 银、SAIF、红杉、鼎辉、华平、高盛、摩根斯坦利、华登国际、霸菱、集富、 英特尔、智諅、联想投资、弘毅、德风杰、普凯、北极光、梧桐、祥峰、富 达、新桥、黑石等等）和众多民营企业（如裕兴、亚信、新浪、网易、搜狐、 盛大、百度以及最近的碧桂园、SOHO、阿里巴巴、巨人集团等著名民营企 业）几乎无一不是通过在离岸法域设立离岸控股公司的方式而实现其巨大的成 功和跨越的。其在离岸法域设立离岸公司主要目的有以下几个：进行海外红筹 方式私募进而在美国、香港或新加坡以及英国等地上市；曲线规避外资限制性 行业限制进行境内经营；进行跨境并购；设立控股公司，进行资本运做；进行 税收筹划、全球贸易、合资公司等。 世界上一些国家和地区（多数为岛国）近些年纷纷以法律手段制订并培育 出一些特别宽松的经济区域，这些区域一般称为离岸法区。而所谓离岸公司就 是泛指在离岸法区内成立的有限责任公司或股份有限公司。如英属维京群岛、 纽埃岛、巴哈马群岛、塞舌尔群岛、巴拿马共和国、毛里求斯共和国等，允许 国际人士在其领土上成立一种国际业务公司。当地政府对这类公司没有任何税 收，只收取少量的年度管理费，同时，所有的国际大银行都承认这类公司，为 其设立银行帐号及财务运作提供方便。通常情况下，这类地区和国家与世界发 1 达国家有很好的贸易关系。 无论在上述任何一个国家或地区注册的海外离岸公 司，均具有高度的必威体育官网网址性、减免税务负担、无外汇管制三大特点，因而吸引了 众多商家与投资者选择海外离岸公司的发展模式。离岸公司与一般有限公司相 比，主要区别在税收上。与通常使用的按营业额或利润征收税款的做法不同， 离岸法区的政府只向离岸公司征收年度管理费，不再征收任何税款。而且几乎 所有的离岸法区均明文规定：公司的股东资料，股权比例，收益状况等，享有 必威体育官网网址权利。而“离岸”的含义是指投资人的公司注册在离岸法区，但投资人不 用亲临当地，其业务运作可在世界各地的任何地方直接开展。 基本法律界定 《离岸公司法》（张诗伟著，中国法律出版社 2004 年版）对此有最权威和 系统的论述和界定：离岸公司为非当地投资者在离岸法域依当地离岸公司法成 立的仅能在离岸区以外区域进行营业活动的公司，并非所有在 BVI(英属维尔京 群岛) 、Cayman Islands (开曼群岛)等离岸法域注册成立的公司就是离岸公司。 根据该《离岸公司法》的论述，其主要界定如下： 特点 从严格意义来说，离岸公司并不是一个非常准确的法律用语。离岸公司 （offshore company ）是人们用来泛指在离岸法域成立的有限责任公司或股份有 限公司。离岸公司的做为一种商业组织形式，不仅限于公司（有限、无限、控 股、免除、国际商业公司、股份、公众公司等），还包括信托基金和合伙企业 等形式。而根据注册地的法律，这些离岸公司都有不同的称呼。比如在英属维 尔京群岛称之为商务公司（Business Company ），而在开曼群岛称之为豁免公 司（exempted company ）。在中国语境下，其也称为境外特殊目的公司 （SPV ）. 特征 2 地域要素 离岸公司必须在特定的离岸法域成立，这是离岸公司的地域要素。 世界上 各大洲都有许多著名的离岸法域，这些法域主要是一些岛国，当地为了吸引投 资，改善当地经济发展，都特别制定离岸公司法，以鼓励世界各地资本到其当 地注册，对于企业的营业所得免除或者收取少量税赋，每年仅收取一定的管理 费。 法律要素 离岸公司成立的法律依据必须是离岸法域专门的离岸