例和审计方法撰写介绍.pptVIP

前言 目前我局多数同志对AO已基本了解，可以利用AO进行一些简单的SQL语句查询及排序分类工作，但是利用AO做一个完整的审计项目和写一篇审计方法确感到力不从心，不能很好的做到会计、审计与计算机的结合，撰写的审计案例与审计方法过于简单。 讲解内 容 一、审计方法与审计案例的 区别。1、区别；2、案例要求 二、计算机审计实施过程。 三、医保基金专项审计计算机实施情况。 四、医保基金专项计算机审计的主要特点。 五、医保基金计算机审计的创新点。 一、审计案例和审计方法区别： 1、审计方法是审计案例的一个点。 由于目前我局多数同志没有结触到业务与财务结合审计的单位，因此对于多数审计人员来说审计案例和审计方法是两张皮，其实不是，业务与财务数据均具备的情况下，通过业务数据来核实财务数据的真实性，业务数据的整理需用审计方法，因此审计案例包含审计方法。在市局举办的多次AO案例培训时，审计署明确要求市级以上报送的案例必须包含业务数据，不能报送仅有财务数据的审计案例，市级以下单位在撰写审计案例时便会包含审计方法，来增加审计案例获奖筹码。 一、审计案例和审计方法区别： 2、报送审计方法的要求： 我们审计人员所撰写的审计方法必须依据审计署发布的审计实务公告(1)方法构建符合《计算机审计方法体系基本规划—计算机审计实务公告第14号》的要求。(2) 方法要素中关于流程图和方法语言的撰写应符合《计算机审计方法流程图编制规范—计算机审计实务公告第12号》和《计算机审计方法语言编制规范—计算机审计实务公告第13号》等的要求。 方法要素: 一、代码分类 二、方法名称 三、目标功能 四、所需数据 五、分析步骤 1．ER模型构建 2．数据模型构建 3.分析步骤 六、流程图 七、方法语言 八、适用法规 九、审计建议 十、作者单位 十一、日期 一、审计案例和审计方法区别： 3、报送审计案例的要求： 每年报送审计案例时市局均会发给我们当年报送案例的标准，报送的要素，今年审计署已下发了2012年案例标准，因此同志们要严格按标准来包装自己撰写的案例，任何案例的关键点均为所用的电子数据、SQL语句、ASL语言，必须能够在AO中运行，如果不运行报省便会被淘汰。 案例基本要素： 一、实例概述 （一）审计项目名称 （二）审计所属行业 （三）项目实施时间 （四）项目背景介绍 （五）审计事项 （六）项目审查数据量 （七）项目的最终成果 二、项目具体实施过程 （一）AO应用介绍 （二）项目取得成果 三、说明 备注： 审计方法、案例的评比如我们每年优秀审计项目的评比，我们在没有加分的情况下，尽力按要求撰写审计方法、案例，审计方法、案例的十几项要素必须具备，评委团的多位老师均提到，内容缺项的评委一定会减分，我们确保基本要素不减分的情况下才有可能获奖，大家很清楚我们县级所涉及的数据基本没有加分的因素。 AO应用实例评选标准 1．优秀等级(8.5分以上) 提交资料方面：实例正文Word文档要素相符、内容齐全，提交正确的项目档案数据包 ，数据包文档资料齐全全（至少包括通知书、方案、底稿、报告等审计资料）且审计底稿均在AO中记录。 AO功能使用方面：充分、、熟练、合理地使用AO多种功能且取得实际效果 。 审计实施过程：实例描述思路清晰，业务处理恰当，项目信息、数据可验证，审计分析过程合理，借鉴意义大，成果突出。 优秀案例： 2．应用等级（7.5—8.5分 ） 提交资料方面：实例正文Word文档要素相符、内容齐全，提交正确的项目档案数据包 ，数据包文档资料齐全全（至少包括通知书、方案、底稿、报告等审计资料）且底稿均在AO中记录。 AO功能使用方面：使用AO基本功能且合理、取得实际效果 。 舍弃满足需求的AO已有功能，通篇使用SQL语句分析又未形成ASL方法的（使用不够合理）。 审计实施过程：实例描述基本清晰，业务处理恰当，项目数据可以完全验证得到正确结果，审计分析过程合理，借鉴意义一般，取得一定的成果但不够突出。 应用案例1 应用案例2 AO应用实例评选标准 3．鼓励等级（6—7.5分 ） 提交资料方面：实例正文Word文档要素相符、内容齐全，提交正确的项目档案数据包 ，数据包文档资料齐全全（至少包括通知书、方案、底稿、报告等审计资料）且日记、底稿均在AO中记录。 AO功能使用方面：简单使用AO功能，或没有正确理解AO功能、使用存在不合理 。 审计实施过程：实例描述思路欠清晰，仔细琢磨能理解，业务处理恰当，项目数据可以完全验证得到正确结果，审计分析过程合理但推广借鉴意义小，取得成果也不突出。 4．不参评（6分以下） 提交资料方面：资料提交不全，未提供验证数据（AO格式），未提供成果性证明，审计底稿、审计证据、正式审计报告（含征求意见稿）或审计决定等均