《企业纳税筹划案例分析讲座》.pdf

《企业纳税筹划案例分析讲座《企业纳税筹划案例分析讲座》》 《《企业纳税筹划案例分析讲座企业纳税筹划案例分析讲座》》 第一讲第一讲：走出税收重大误区：走出税收重大误区 第一讲第一讲：：走出税收重大误区走出税收重大误区 一、一、税收对企业的影响税收对企业的影响 一一、、税收对企业的影响税收对企业的影响 1. 税收的严肃性税收的严肃性 税收的严肃性税收的严肃性 税收是国家财政收入的主要来源，也是国家进行宏观调控的一个重要的经济杠杆。在我 国，政府一方面要履行公共职能；另一方面又要从事经济建设，即“一要吃饭，二要建设”。 这两个方面决定了政府对财政资金的需求量较大，我国政府财政收入的 95% 以上都是来源 于税收收入，所以如果将政府比如成一个有机体的话，那么税收就是这个有机体得以生存的 “血液”。因此税收具有无偿性无偿性、强制性、强制性、固定性、固定性。税收是国家赖依生存的主要经济来源， 无偿性无偿性、、强制性强制性、、固定性固定性 国家是通过税收强制手段对企业经济进行调节的。 交税是我们每个纳税人应尽的义务，不交税则要受到法律制裁，国家近几年在不断加强 税收管理，加大税务机关的稽查力度，其目的就是为了确保国家的财政收入，为什么有些企 业偏要铤而走险，进行一些偷税、逃税、骗税、抗税活动，给国家造成了巨大的损失，但是 在强大的法律面前，得到了应有的惩罚。有多少企业因偷税而破产、倒闭，还有多少老总因 涉税被判刑，这对于一个企业的发展将产生多大的影响。难道我们企业只有偷税才能发展 吗？ 2. 税负分析税负分析：： 税负分析税负分析：： 改革开放几十年，国家为了引进外资和国外先进技术，对前来投资的外商给予很大的税 收优惠政策。如：①两免三减半，②购置国产设备退增值税，③购置国产设备抵免所得税， ④再投资返还所得税，⑤追加投资单独享受两免三减优惠等等。 由于外资的引进，带动了国内经济的发展，同时我们也看到了内资企业，由于没有相应 的优惠政策，使一些企业效益大幅下滑，特别是我们的国有企业很多倒闭，员工下岗，但是 对我们的民营企业也产生很大的影响，由于内外资企业税收负担的差异，导致一些企业开始 想方设法搞一些假合资企业，如：到香港或国外设立公司，再从香港到大陆投资，成立所谓 的合资企业，获取国内的优惠政策，甚至还有的企业，利用国外的便利条件，在国内进行偷 税，如：有的企业在国内生产在国外交易等等，给国家造成了极大的损失。再比如：外籍人 员从外商投资企业取得的分红，免征个人所得税。而国内的人员取得的分红要交 20% 的个 人所得税。作为一个国家进入WTO 之后，国民待遇要平等、要公正，因此国家提出在 3—5 年内要将内资企业所得税与外商投资企业所得税法进行合并。其目的就是给我们纳税人创造 一个良好的税收环境，在公平的环境下竞争。 曾有一篇文章叫 《万税、万税、万万税》，文章用大量的事例说明了我国现行税收体系 对纳税人的影响，税负的加重影响到企业的发展。并阐明了为什么很多企业都想偷税？与国 家的税收政策的制定、税负的加重、纳税人的意识、纳税人的地位、社会保障体系、严格执 法等都有很大联系，要想真正使纳税人依法纳税、诚信纳税，国家必须给纳税人创造一个良 好的纳税环境。 【案例分析【案例分析】个人房屋出租税负分析】个人房屋出租税负分析 【【案例分析案例分析】】个人房屋出租税负分析个人房屋出租税负分析 【案例分析【案例分析】年终】年终 30 万奖金税负分析万奖金税负分析 【【案例分析案例分析】】年终年终 万奖金税负分析万奖金税负分析 3 ．正确认识税收．正确认识税收 ．．正确认识税收正确认识税收 以前企业虽然对税收比较敏感，也比较重视，知道税收对企业产生的影响，很多企业也 想将公司的税收得以规范，能依法纳税、诚信纳税，省得在税收上出了事, 追究其法律责任 以影响到公司发展，但无论企业怎样做，凡是税务机关来稽查时，公司总是出问题，今天这 方面出点问题，明天那方面又出问题，并受到税务机关处罚。为什么企业不想偷税，而频频 1 出问题呢？ ①税收是怎样产生的①税收是怎样产生的？？