2013年财务管理公式大全.pdf

第二章 财务报表分析 1、净营运资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产 2、流动比率=流动资产/流动负债=1÷（1-营运资本÷流动资产）。 3、速动比率=速动资产/流动负债 4、现金比率=（货币资金+交易性金融资产）/流动负债 5、现金流量比率=经营活动现金净流量/流动负债 6、营运资本配置率=营运资本/流动资产 7、资产负债率=负债/资产 8、产权比率=负债/所有者权益 9、权益乘数=资产/所有者权益=（1/1-资产负债率）=（1+产权比率） 10、长期资本负债率=非流动负债÷（非流动负债+所有者权益）=长期负债/长期资产 11、利息保障倍数=息税前利润÷利息费用=（净利润+利息费用+所得税费用）/利息费用 12、现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量÷利息费用 13、经营现金流量债务比=经营活动现金净流量÷债务总额 （三） 14、应收帐款周转率（次数）=销售收入÷应收帐款 15、应收帐款周转天数（周期）=365÷应收帐款周转率 16、应收帐款与收入比=应收帐款÷销售收入 17、存货周转率=销售收入（或销售成本）÷存货 18、存货周转天数=365÷存货周转率 19、存货与收入比=存货÷收入 20、流动资产周转率=销售收入÷流动资产 21、流动资产周转天数=365÷流动资产周转率 22、流动资产与收入比=流动资产÷收入 23、净营运资本周转率=销售收入/净营运资本 24、净营运资本周转天数=365÷净营运资本周转率 25、非流动资产周转率=销售收入/非流动资产 26、非流动资产周天数=365÷非流动资产周转率 27、总资产周转率=销售收入/资产 28、总资产周天数=365÷总资产周转率 29、资产与收入比=资产/收入 30、销售净利率=净利润/收入 31、资产净利率=净利润/资产=销售净利率×资产周转率 32、权益净利率=净利润/股东权益=销售净利率×资产周转率×权益乘数 33、市盈率=每股市价/每股收益 34、每股收益=净利润（归属普通股股东）÷加权平均普通股股数 35、市净率=每股市价/每股净资产 36、市销率=每股市价/每股销售收入 37、净（金融）负债=金融负债-金融资产 38、净经营资产=经营资产-经营负债=（净）投资资本=净负债+所有者权益 =经营性营运资本+净经营性长期资产 39、经营性营运资本=经营性流动资产-经营性流动负债 40、净经营性长期资产=经营性长期资产-经营性长期负债 41、净利润=经营损益+金融损益=税后经营净利润-税后利息费用=税前经营利*（1-所得税税率） -利息费用*（1-所得税税率） 42、营业现金毛流量=税后经营净利润+折旧与摊销 43、营业现金净流量=营业现金毛流量-经营营运资本净增加 44、实体现金流量=营业现金净流量-净经营长期资产总投资=营业现金净流量-（净经营长期资 产增加+折旧与摊销）=（税后经营净利润+折旧与摊销）-（净经营资产净投资+折旧与摊销） 税后经营净利润-净经营资产增加 45、净经营资产总投资=经营性营运资本增加+净经营性长期资产总投资 =净经营性营运资本增加+净经营性长期资产增加+折旧与摊销 45、净经营资产净投资=净经营资产总投资-折旧与摊销=期末净经营资产-期初净经营资产=(期 末净负债+期末股东权益)-(期初净负债+期初股东权益) 46、权益净利率=净利润/股东权益=销售净利率×资产周转率×权益乘数 =净经营资产净利率+（净经营资产净利率-税后利息率）×（净）财务杠杆 47、净经营资产净利率=税后经营净利润/净经营资产=税后经营净利率×净经营资产周转率 48、税后利息率=税后利息/净负债 49、净财务杠杆=净负债/权益 50、杠杆贡献率=（净经营资产净利率-税后利息率）×净财务杠杆=经营差异率×净财务杠杆 50、经营差异率=净经营资产净利率-税后利息率 第三章 长期计划与财务预测 一、财务预测的步骤 1、销售预测 财务预测的起点是销售预测。 2、估计需要的资产 3、估计收入、费用和保留盈余 4、估计所需融资 二、销售百分比法 （一）根据销售总额确定融资需求 1、确定销售百分比 2、计算预计销售额下