企业内部控制讲座.pdf

企业企业内部控制讲座内部控制讲座内部控制讲座内部控制讲座 企业内部控制和企业会计制度设计企业内部控制和企业会计制度设计企业内部控制和企业会计制度设计企业内部控制和企业会计制度设计 一、内部控制环境一、内部控制环境 二、二、风险评价与控制风险评价与控制 （一）企业风险定义（一）企业风险定义 （二）企业风险管理体制的建立（二）企业风险管理体制的建立 （三）风险评估和分析（三）风险评估和分析 内部控制定义内部控制定义内部控制定义内部控制定义 是企业为保证财产的安全完整，检 查会计资料的准确性和可靠性，提高企 业的经营效率以及促进企业贯彻既定的 经营方针，所设计的总体规划相适应的 一切方法和措施。 现代企业两大控制机制现代企业两大控制机制现代企业两大控制机制现代企业两大控制机制 现代企业控制机制 外部控制 内部控制 股东大会控制股东大会控制 资本市场资本市场 法律法规法律法规 监事会 控制 控制 董事会控制董事会控制 兼并兼并 收购收购 总经理控制 职能部门 内部控制框架内部控制框架内部控制框架内部控制框架 监 督 控制 活动 风风 险险评评估估 控控制制环环境境 二二二二、、内部控制环境内部控制环境内部控制环境内部控制环境 （1）公司治理架构 （（22 ））管理哲学与经营风格管理哲学与经营风格 （3 ）组织结构 控制环境因素 （4 ）经营者的素质和职业道德 （5）企企业文化文化 （（66 ））权责分派体系权责分派体系 （7 ）信息系统 中国石化总公司组织结构中国石化总公司组织结构 股东大会 监 事会 董 事会 审计委员会 董事会秘书局董事会秘书局 薪金管理委员会 投资者关系部投资者关系部 发展战略委员会 总裁班子 各事业部各事业部 各子各子 （（分分））公司公司 各职能部门各职能部门 权责分派体系权责分派体系 ————不相容职务分离与牵制不相容职务分离与牵制 授权审批