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企业所得税法及其实施条例 企业所得税法及其实施条例 培训目的 培训目的 通过学习，使大家基本熟悉和了解企业所 通过学习，使大家基本熟悉和了解企业所 得税法及其实施条例各个条款的规定。 得税法及其实施条例各个条款的规定。 培训内容 培训内容 新税法及其实施条例基本框架。 新税法及其实施条例基本框架。 重点讲解新税法及其实施条例第一、二、 重点讲解新税法及其实施条例第一、二、 三、四、七、八章的内容。 三、四、七、八章的内容。 新税法及其实施条例基本框架 新税法及其实施条例基本框架 新税法：分总则、应纳税所得额、应纳税 新税法：分总则、应纳税所得额、应纳税 额、税收优惠、源泉扣缴、特别纳税调 额、税收优惠、源泉扣缴、特别纳税调 整、征收管理、附则8章内容，共计60条。 整、征收管理、附则8章内容，共计60条。 实施条例：分总则、应纳税所得额、应纳 实施条例：分总则、应纳税所得额、应纳 税额、税收优惠、源泉扣缴、特别纳税调 税额、税收优惠、源泉扣缴、特别纳税调 整、征收管理、附则8章内容，共计133 整、征收管理、附则8章内容，共计133 条。 条。 第一章总 则 第一章总 则 企业所得税纳税人概念和界定。 企业所得税纳税人概念和界定。 企业所得税纳税人分类。 企业所得税纳税人分类。 企业所得税纳税人的纳税义务。 企业所得税纳税人的纳税义务。 企业所得税税率。 企业所得税税率。 企业所得税纳税人概念和界定 企业所得税纳税人概念和界定 概念：在中华人民共和国境内，企业和其 概念：在中华人民共和国境内，企业和其 他取得收入的组织(以下统称企业) 为企业所 他取得收入的组织(以下统称企业) 为企业所 得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业 得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业 所得税。 (法一条) 所得税。 (法一条) — 我国境内的个人独资企业、合伙企业不 — 我国境内的个人独资企业、合伙企业不 适用本法。 适用本法。 — 强调的是以法人为纳税申报主体。 — 强调的是以法人为纳税申报主体。 — 法人一般能独立核算，但能独立核算的 — 法人一般能独立核算，但能独立核算的 不一定是法人。 不一定是法人。 企业所得税纳税人分类 企业所得税纳税人分类 居民企业 居民企业 非居民企业 非居民企业 居 民 企 业 居 民 企 业 — 指依法在中国境内成立，或者依照外国(地 — 指依法在中国境内成立，或者依照外国(地 区) 法律成立但实际管理机构在中国境内的 区) 法律成立但实际管理机构在中国境内的 企业。 （法二条） 企业。 （法二条） — 企业所得税法第二条所称依法在中国境内 — 企业所得税法第二条所称依法在中国境内 成立的企业，包括依照中国法律、行政法 成立的企业，包括依照中国法律、行政法 规在中国境内成立的企业、事业单位、社 规在中国境内成立的企业、事业单位、社 会团体以及其他取得收入的组织。（条例 会团体以及其他取得收入的组织。（条例 三条） 三条） 居 民 企 业 居 民 企 业 认定条件： 认定条件： —在中国境内注册成立的具有法人性质的企业和组 —在中国境内注册成立的具有法人性质的企业和组 织。 织。 — 实施管理控制的机构在中国境内。 — 实施管理控制的机构在中国境内。 实际管理机构，是指对企业的生产经营、人员、账 实际管理机构，是指对企业的生产经营、人员、账 务、财产等实施实质性全面 管理和控制的机构。 （条 务、财产等实施实质性全面 管理和控制的机构。