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企业内控若干问题 企业内部控制若干问题 (代表个人观点) 黄梅县财政局 2010年9 月26 日 2011-9-20 1 导 语 导 语 古希腊哲学家亚里斯多德说：“人们为  古希腊哲学家亚里斯多德说：“人们为 了活着，聚集于城市；人们为了活得 了活着，聚集于城市；人们为了活得 更好，居留于城市。 更好，居留于城市。  2010年，上海世博会口号：“城市，  2010年，上海世博会口号：“城市， 让生活更美好！” 让生活更美好！”  人才是第一资产,管理促进企业的创新  人才是第一资产,管理促进企业的创新 与发展。 内控让管理更有效！ 与发展。 内控让管理更有效！ 2011-9-20 2  背景 2008年5月22日，财政部、证监会、 审计署、银监会和保监会等五部委联合 发布了 《企业内部控制基本规范》，要 求上市公司于2009年7月1日开始实施， 鼓励其他企业执行。 2011-9-20 3 2010年4月26 日，财政部会同证监会、 2010年4月26 日，财政部会同证监会、 审计署、国资委、银监会、保监会等部 审计署、国资委、银监会、保监会等部 门在北京召开联合发布会，隆重发布了 门在北京召开联合发布会，隆重发布了 《企业内部控制配套指引》，自2011年1 《企业内部控制配套指引》，自2011年1 月1 日起首先在境内外同时上市的公司施 月1 日起首先在境内外同时上市的公司施 行，自2012年1月1 日起扩大到在上海证券 行，自2012年1月1 日起扩大到在上海证券 交易所、深圳证券交易所主板上市的公 交易所、深圳证券交易所主板上市的公 司施行；在此基础上，择机在中小板和 司施行；在此基础上，择机在中小板和 创业板上市公司施行。同时，鼓励非上 创业板上市公司施行。同时，鼓励非上 市大中型企业提前执行。 市大中型企业提前执行。 2011-9-20 4 目 录  什么是内部控制  我国政府在内控体系建设上的努力  如何贯彻落实企业内控制强化内 控体系建设  企业如何开展内控评价 2011-9-20 5  什么是内部控制  由企业董事会、监事会、经理层和 全体员工实施的、旨在实现控制目标的 过程。 内部控制目标，即合理保证： 1.企业经营管理合法合规;2.资产安 全;3.财务报告及相关信息真实完整;4. 提高经营效率和效果;5.促进企业实现 发展战略. 2011-9-20 6 内部控制内涵解读: 1.会计控制；内部；流程 2.内部控制与企业管理(含ISO 9000产品质量认定标准) 3.内部控制与外部监管要求 4.内部控制与