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企业中的欺诈行为 企业中的欺诈行为 目标 目标 什么是欺诈 理解欺诈在工作中是普遍存在的 识别欺诈的预兆 明确你对欺诈应负的责任 这是欺诈吗？ 这是欺诈吗？ You have been on a business trip. At the last minute, you were required to stay over the weekend, which required having your children stay at child care for the weekend. The cost of the child care was over $100, and you know that child care is not reimbursable under the IBM travel policy. You worked the $100 into meal costs, taxi costs, and tips on your TEA. 这是欺诈吗？ 这是欺诈吗？ You are responsible for identifying the revenue that should be accrued for your organization. You identify some sales that were agreed to, but shipment hasnt been made. If you can recognize that revenue, your organization has made its sales targets for the year. You submit the sales for year-end revenue accruals. 这是欺诈吗？ 这是欺诈吗？ You put a pen in your pocket while at work. You empty your pockets when you get home and put the pen on the dresser. Your spouse needs a pen to take a phone message, and finds that pen. After the phone call, your spouse hands the pen to your child who needs a pen for school that day. 为什么要认识欺诈 为什么要认识欺诈 在公司里的确存在欺诈！ 在这儿就可能发生！ 所依赖的法律资源很少 公司、员工和经理的责任 什么是欺诈？ 什么是欺诈？ 有意的歪曲事实，以骗取他人的信赖， 使之放弃一些宝贵的合法权利。 --Blacks Law 什么是欺诈？ 什么是欺诈？ 有意的欺骗，使某人放弃财产或一些合 法权利 - Websters 欺诈的成本 欺诈的成本 在美国每年大概4000亿美元 占到国家收入不敷出的6% 平均每个员工每天6美元 来源： CFE协会 跨国公司欺诈的成本 跨国公司欺诈的成本 保守的估计是17.5亿美元 收入的6% = $53亿美元 每个员工9美元 = $9.85亿美元 欺诈的影响 欺诈的影响 丧失人力和财力 诋毁声誉：对顾客、供应商和员工造成 负面影响 欺诈的影响 欺诈的影响 使股东醒悟并降低市值 SEC 的干预 使董事们面临着潜在的法律诉讼 削弱了与银行的关系 欺诈的因素 欺诈的因素 动机 无法共担的压力 机会 进入缺乏控制/ 理由Rationalization 使良知泯灭 欺诈的因素 欺诈的因素 要想