融资租赁业务基本知识.pdf

海量免费资料尽在此 ．基本知识 1.1 概念/背景（历史沿革） 在改革开放之初，荣毅仁先生借鉴国外经验，率先在我国开创了融资租赁业务。经 过近２０年的发展实践，目前，经外经贸部审批成立的中外合资租赁公司已有４２ 家，经中国人民银行审批成立的金融租赁公司有１５家，还有近２００家非银行金 融机构兼营融资租赁业务。 在２０年的发展历程中我认为经历了三个阶段，８０年代大发展，９０年代走下坡 路，２０世纪又将进入一个历史性的转折点，特别人民银行出台的《金融租赁公司 管理办法》为这个行业注入了一剂强针剂。 截止１９９８年底，合资租赁公司累计引进外资达７０亿美元，近７０００家企业 通过合资租赁公司采取融资租赁方式引进设备进行了技术改造。有力地支持了轻 纺、烟草、石化、邮电通信等行业的发展。金融租赁公司和非银行金融机构从事的 租赁业务累计金额约２００多亿人民币，为支持地方经济发展作出了贡献。 1.2 特点/种类/关键流程 租赁种类 一、 直接租赁 是购进租出的做法，即由出租人用在资金市场上筹措到的资金，向制造厂商支付 货款，购进设备后直接出租给用户（承租人）。 一般由两个合同构成： 1、 出租人与承租人（用户）签订一项租赁合同； 2 、 出租人按承租人订货要求，与厂商签订一项买卖合同。 进口直接租赁操作程序程序 1、 提出委托 2 、 审查、受理 3 、 签订合同 4 、 合同生效 5 、 合同执行 (1 ）购货 合同的执行 2 ）租赁合同的执行 ) 二、 转租赁 是租进租出的做法，即由出租人从一家租赁公司或制造厂商租进一项设备后转租给 用户 模式一： 1、 租赁公司 A 与厂商签订购货合同； 2 、 租赁公司 A 与租赁公司 B 签订购货合 同转让协议-仅仅把物权转让给租赁公司 B ，留其他权利；3、 租赁公司 A 以承租 人身份与租赁公司 B 签订租赁合同； 4 、 租赁 A 以出租人身份与用户（次承租 人）签订转租赁合同。 注：购货合同、转让协议以及租赁合同均在转租合同签订并生效后再生效。 模式二： 1、 租赁公司 A 与厂商签订一项购货协议； 2 、 在购货协议基础上租赁公司 B 按 租赁公司 A 与厂商谈定的设备规格、型号、价格、交货期等要求，与厂商签订购 货合同； 3 、 租赁公司 A 以承租人身份与租赁公司B 签订租赁合同； 4 、 租赁公 司 A 以出租人身份与用户（次承租人）签订转租赁合同。 模式三： 1、 租赁公司以承租人身份与厂商直接签订租赁合同； 2 、 租赁公司再以出租人身 份与用户签订转租合同。 进口转租赁操作程序 进口转租赁是指国内租赁机构根据国内企业的委托和要求，先以承租人身份从国外 租赁公司租进设备，再以出租人身份将租赁物件转租给国内企业（次承租人）的业 务活动。 办理一笔进口转租赁业务，委托和受理的程序同进口直接租赁。但在签 订进口购货合同时可有两种做法： 1、 国内租赁机构与国外供货商签订购货合同后，他们需共同与国外租赁公司签署 一项购货合同转让书（Assignment ）或一项销售备忘录（Memoradom of sale ），明 确规定由国外租赁公司作为融资方，直接向供货商支付货款。国内租赁机构将购货 合同中它作为买方在设备物权上享有的权利转让给国外租赁公司，但不转让责任， 并保留对设备规格进行修改、从卖方获得对设备的担保（Warranty ）以及维修的权 利。 由国内租赁机构与国外供货商就拟购买的设备签订一项购货协议。国外租赁公司以 买方身份按照购货协议所规定的设备规格、交货、付款条件、质量保证、技术服务 以及索赔等项条款与协议的供货商正式签署一项购货合同。在国内租赁机构同国外 租赁公司签订一项国际租赁合同的同时与国内企业签订一项国内转租合同。 三、 回租 指由设备物主将自己拥有的部分资产（如设备、房屋）卖给租赁公司，然后再从租 赁公司租回来的做法。 1、 设备原货主将设备出售给租赁公司，收到货款时将物权转让给租赁公司； 2 、 设备原货主以承租人身份与租赁公司签订一项租赁合同，将出售的原设备租回使 用； 3 、 租期开始，承租人向出租人付租金。 回租是当企业缺乏现金时，为改善 其财务状况而采用的对企业非常有利的一种做法，通过回租，承租人能把固定资产 变为现金，再投资于其他业务方面，但同时在租期内仍可继续使用这项资产。此 外，企业的利润和折旧在出售时便可收回。 回租进口转租赁这项业务由 3 个以下合同组成： 1、 国内租赁机构与国外供货商签订的购货合同； 2 、 国内租赁机构与国外租赁公 司签订的转售协议和回租合同； 3 、 国内租赁机构