国际税收编写大纲.pdf

财政部应用型本科教材 国 际 税 收 编 写 大 纲 - 1 - 编 写 说 明 国际税收问题是随着国际经济、技术和文化合作交流的不断发展，以及跨 国公司的大量出现所形成的纳税人收入的国际化而产生与发展起来的。进入21 世纪以来，世界经济的发展呈现了全球经济一体化的态势，经济生活国际化的 程度越来越高，使得国家之间的税收关系日益纷繁复杂，处理相互之间有关税 收业务的活动也日益增多。随着我国对外经济往来的发展，外商到我国投资兴 办、合办的各类企业和在我国工作的外籍人员不断增加，我国企业和个人也不 断去外国投资经营和提供劳务，与此同时，国家之间的税收问题也伴随而来， 国际税收问题引起了各界高度的重视。实践迫切要求我国税收理论和实际工作 者认真学习和研究国际税收理论与实务，迫切需要有更多的掌握国际税收知识 的人才。只有学习、研究、了解和掌握国际税收基本知识、国际税收惯例和国 际避税与反避税等问题，才能使我们在对外经济交往中更好地维护国家的主权 和经济利益，妥善处理好国家之间的税收分配关系。 本书将在分析研究当前已有国际税收研究成果的基础上，注重国际税收学科体系的 完善与创新，对国际税收理论与实务进行全面系统的介绍与探讨。本书在编著过程中着重 把握以下五点：第一，更为准确反映国际税收领域变化了的新情况、新问题，阐述最前沿 的国际税收理论研究成果，充实必威体育精装版的相关资料与信息，让读者了解和跟踪该领域的前沿 动态。第二，以方便读者在学习中查疑解惑为主导，其内容力求简明扼要、通俗易懂，使 之既突出实用性，又注意学术性。第三，注重理论联系实践，做到既重视对理论的表述， 更注意了国际税收的实务性和操作性。第四，为了在对外经济往来中维护我国主权和经济 利益，本教材加强对国际避税和反避税的分析，并力求在这方面有所创新。第五，尽可能 选用同国际税收实务操作密切相关的案例，在部分案例后面还介绍有关背景资料。 本书是在财政干部教育中心的主持下，由集美大学财经学院黄衍电教授编 写第一、二、三、四章；哈尔滨商业大学财政公管学院李兰副教授编写第五、 六章；武汉科技学院财经学院胡秋兰副教授编写第七、八章；青海大学财经学 院田志华副教授编写第九、十章；南京财经大学财税学院王建伟副教授编写第 十一、十二章；集美大学财经学院罗昌才副教授编写第十三、十四章。由黄衍 电教授担任主编，并对全书进行了修改总纂。 - 2 - 目 录 第一章 国际税收的概念、形成与研究对象……………………………………1 第一节 国际税收的概念………………………………………………………1 第二节 国际税收的产生和发展………………………………………………2 第三节 国际税收的研究对象、内容与方法…………………………………2 第二章 税收管辖权与国际重复征税……………………………………………6 第一节 税收管辖权…………………………………………………………6 第二节 国际重复征税………………………………………………………7 第三章 避免国际重复征税与约束税收管辖权的规范…………………………9 第一节 避免国际重复征税的途径与原则…………………………………9 第二节 约束所重来源地税收管辖权的规范………………………………10 第三节 约束居民（公民）税收管辖权的规范……………………………11 第四章 国际重复征税的免除方法………………………………………………13 第一节 避免国际重复征税的基本方法……………………………………13 第二节 税收抵免制度………………………………………………………14 第三节 其他缓解国际重复征税的方法……………………………………16 第五章 国 际 避 税 及 其 避 税 方 法 … … … … … … … … … … … … …2 0 第一节 国际避税及其产生原因…………………………………2 0 第二节 国际避税的基本手段………………………………………………21 第三节 国际避税的主要方式…………………………………2 2 第六章 国际避税地 第一节 国际避税地的基本