《税收筹划》课程教学大纲.pdf

《税收筹划《税收筹划》课程教学大纲》课程教学大纲 《《税收筹划税收筹划》》课程教学大纲课程教学大纲 第1第1章章 税收筹划税收筹划概述概述 第第11章章 税收筹划税收筹划概述概述 税收筹划概念税收筹划概念 税收筹划概念税收筹划概念 纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体的经营活动或投资行 为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税和递延缴纳目标的一系列谋划活动。 税收筹划的特点税收筹划的特点 税收筹划的特点税收筹划的特点 合法性 预期性 风险性 目的性 收益性 税收筹划与偷税税收筹划与偷税 税收筹划与偷税税收筹划与偷税 偷税：纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或 者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报，或者进行虚假的纳税申报，不缴 或者少缴税款的行为 法律责任： 追缴偷税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚金 偷税数额占应缴税额的10%以上不满30%，且偷税数额在1万元以上10万元以下；或者偷税 被税务机关给予两次行政处罚又偷税的，处3年以下有期徒刑或拘役，并处1倍以上5倍以 下罚金 偷税数额占应缴税额的30%以上且数额在10万元以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并 处1倍以上5倍以下罚金 编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处5万元以下的罚款。 税收筹划与欠税税收筹划与欠税 税收筹划与欠税税收筹划与欠税 欠税：纳税人超过税务机关核定的纳税期限而发生的拖欠税款的行为。 法律责任： 50%以上5倍以下的罚款 故意欠税：不能获得减税、免税待遇，停止领购增值税专用发票 逃避追缴欠税罪：纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法 追缴税款的行为。应同时具备的四个条件： 有欠税的事实存在 转移或隐匿财产 致使税务机关无法追缴 数额在1万元以上 法律责任： 数额在1万元以上10万元以下的，处3年以下有期徒刑或拘役，并处1倍以上5倍以下罚金 数额在10万元以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处1倍以上5倍以下罚金 税收筹划与抗税税收筹划与抗税 税收筹划与抗税税收筹划与抗税 抗税：以暴力或威胁的方法拒不缴纳税款的行为 法律责任： 行政责任：1倍以上5倍以下罚金 刑事责任 税收筹划与骗税税收筹划与骗税 税收筹划与骗税税收筹划与骗税 骗税：采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退 （免）税或减免税款的行为 法律责任： 行政责任：1倍以上5倍以下罚金 刑事责任 税收筹划与避税税收筹划与避税 税收筹划与避税税收筹划与避税 合法 税收筹划的原则税收筹划的原则 税收筹划的原则税收筹划的原则 法律原则 合法性原则 合理性原则 规范性原则 财务原则 财务利益最大化 稳健性原则 综合性原则 社会原则 经济原则 便利性原则 节约性原则 税收筹划的分类税收筹划的分类 税收筹划的分类税收筹划的分类 按税收筹划服务对象分类 法人、非法人 按税收筹划的区域分类 国内、国外 按税收筹划的对象分类 一般税收筹划、特别税收筹划 按税收筹划的人员划分 内部、外部 按税收筹划采用的方法分类 技术派、实用派 按税收筹划实施的手段分类 政策派、漏洞派 按企业决策项目 投资、经营、成本核算、成本分配 税收筹划的经济和社会效应税收筹划的经济和社会效应 税收筹划的经济和社会效应税收筹划的经济和社会效应 维护纳税人的合法权利 促进国家税收政策目标的实现 促进纳税人依法纳税 促进税制的不断完善 第2第2章章 税收筹划产生的原因和实施条件税收筹划产生的原因和实施条件