企业集团预算控制.pdf

企业集团预算控制 第一节 预算控制概述 第二节 预算组织体制 *第三节 预算目标规划 第四节 资本预算 2010-10-13 1 第一节预算控制概述 一、预算控制的涵义与特征 二、预算控制循环 三、预算控制的指导思想 2010-10-13 2 一、预算控制的涵义与特征 预算——以货币形式表示的计划， 是一种转化为控制标准的计划。 预算控制——将企业的决策目标及 其资源配置加以量化并使之得以实 现的内部管理活动或过程。 预算控制机制的主要表现有三： 风险自抗；权力制衡；以人为本。 2010-10-13 3 二、预算控制循环 预算控制循环：P86。 预算控制循环主要内容：  （一）目标拟订与预算编制  （二）责任落实与推动实施  （三）业绩报告与偏差诊治  （四）责任辨析与业绩评价  （五）奖励兑现  （六）总结改进 2010-10-13 4 三、预算控制的指导思想 预算控制的指导思想：以市场开拓 为龙头，以效率和效益为核心，以 财务管理为枢纽，将企业集团的一 切经营理财活动均纳入严格的预算 控制体系。 主要工作：  （一）建立开放型的预算控制体系  （二）明确财务管理在预算体系中的枢纽地位 2010-10-13 5 第二节预算组织体制 一、预算管理组织 二、预算执行组织 三、预算编制的组织程序 2010-10-13 6 一、预算管理组织 预算管理组织概念（P89）  （一）母公司董事会  （二）预算管理委员会 2010-10-13 7 （一）母公司董事会 集团最高决策机构 预算的终审权 资本预算的最后批准权 对预算的日常执行情况与执行结果 拥有监、检查权 2010-10-13 8 （二）预算管理委员会 预算管理委员会设置方式有二： 预算管理委员会对总经理负责； 预算管理委员会对董事会负责。 预算管理设置的机构： 1、预算编制机构；2、预算监督机 构；3、预算协调机构；4、预算信息 反馈机构 2010-10-13 9 二、预算执行组织  （一）预算执行组织的责任体系 三个基本层面的预算责任体系： 投资中心；利润中心；成本中心  （二）预算执行组织的利益协调 责、权、利的协调 目标换位：由局部利益与整体利益的不协 调，以及由此产生的各责任单位工作的 过分独立和缺乏协作精神的现象。 2010-10-13 10 （一）预算执行组织的责任体系 投资中心 利润中心 成本中心 2010-10-13