企业内部控制鉴证.pdf

企业内部控制鉴证 二零零九年六月八日 第一部分内部控制和萨宾斯法案介绍 第二部分企业内部控制基本规范解读 内部控制和萨宾斯法案介绍 内部控制的专注点 只针对萨宾斯 法案的要求 --和财务报告有关 的部分 覆盖的业务主 体 内部控制的广泛性  内部控制绝对不是不是：  静态的结构；  某一层次人员的任务（例如：高级管理层）；  某一部门的任务（例如：财务、内部审计）；  某一实体的任务（例如：总部、省级公司）。  内部控制是： 美国反欺骗性财务报告委员会（COSO）的定义： 内部控制 是一个靠组织的董事会、管理层和其他员工去实现的过程， 实现这一过程是为了合理的保证：  经营的效果性和效率性；  财务报告的可信性；  对法律和规章制度的遵循性。 因此，整个集团的共同参与 对于项目的成功至关重要。 规范要求的长远益处 透明 精确 简单化和标准化 提供的数据客观， 的信息使得更容 形象的表示了公司 易被理解和接受 业绩 管理层要直接看 财务报表更改的情 况将很少发生 到推动业务的相 关因素 业绩将更接近原 随着时间的推 Earnings 有的预期 移，信息将快 速的产生 持续的计划给管 理层和投资者提 需要快速的提 供了数据用于公 供给投资者相 1999 2000 2001 2002 2003E 司应对商业环境 关信息 的变化 及时 可预测 四个关键信息质量的驱动因素是行业领先的公司进行变革的目标，这些 因素是遵循规范的结果，也是价值的创造 走进内部控制 –主要内容主要内容