XX整理的内部审计程序讲义.pdf

. 小桥整理的《内部审计程序》讲义 发布时间： 各位考生，这是小桥同学参加兆泰2003 年学习班地讲义笔记，他花了 很大心思才整理下来，在这里感谢小桥同学！ 昨天回来后花了N 个小时把 10 月1-2 日在兆泰培训班的辅导讲义打了 下来，供大家分享。我想说说这个东西怎么个看法，什么时候看。整理的 这个东西主要是内部审计程序考试的知识点。适合辅助记忆、需边看边回 忆知识框架。例如看到这个知识点 “扩大性测试的方法：审查文件记录/面谈/实地观察/检查资产/帐实 核对”看到这么句提示，在脑子中应逐一扩展相关知识：文件记录有哪些？ 面谈须注意什么？有什么优缺点？实地观察的应用？检查资产的目的？帐 实核对属于什么样的测试？等等，结合这个提纲，扩展思维。这与多做习 题是异曲同工的。 匆忙，校正不足处抱歉。愿对大家有所帮助。 *转变思维，更新知识 *着眼实践，注重能力 *既要理解，也要记忆 . . 考试答题技巧： 读题——标出关键词，注意逻辑关系，注意最不怎么样或不可能如何如何 解题——定义概念选择/实务、逻辑推理/排除不相关/换角度思维， “无罪 推断” ：没有错的理由即是对的选项。 A 审计 内部审计的概念 *内部审计的必威体育精装版定义：内部审计是一种独立、客观的保证工作与咨询活 动，它的目的是为组织增加价值并提高组织的运作效率，它采取系统化、 规范化的方法对风险管理、控制及治理过程进行评价。提高它们的效率从 而帮助实现组织目标。 内部审计的必威体育精装版定义必威体育精装版要点： 1 、 保证工作和咨询工作 2 、 评价和改进风险管理、控制和治理程序 3 、 系统化和规范话的方法 4 、 独立性和客观性 5 、 增加价值和提高效率 6 、 组织的目标 1. 1 审计工作计划 相关规定：由首席审计执行官制定/根据风险来制定/符合组织的目标/至少 . . 一年制定一次/考虑是否接受咨询工作。 审计工作计划的内容包括：内部审计部门目标/业务工作安排、人员配备和 财务预算/业务活动报告 制定审计日程安排时应考虑的事项： 1 、 最近一次审计的日期和结果 2 、 对风险和风险管理/控制程序效果的必威体育精装版评价 3 、 董事会、高层管理人员的要求 4 、 与治理有关的问题 5 、 业务、经营、程序、系统和控制方面的只要变化 6 、 实现营业利益的机会 7 、 内部审计师的变化和能力 8 、 应具有从粉的灵活性、以便应付意外要求 审计实施步骤：选择被审计单位——制定审计项目计划——实地调查—— 描述、分析、评价内部控制制度—— （非必须）扩大测试——提出审计发 现和审计建议——做出审计报告——跟踪检查——审计评价 审计项目计划制定程序：拟订审计目的和范围——取得背景资料——确定 资料来源——与有关人员进行交流——初步调查——编写方案— （以上为 内部审计师的工作）/—确定如何报告审计结果——对审计方案的审批（本 部分为首席审计执行官 或其指定人员的工作） . .