事后审核问询函公告.PDF

证券代码：600677 证券简称：航天通信 编号：临2018-030 航天通信控股集团股份有限公司 关于收到上海证券交易所对公司2017 年年报 事后审核问询函的公告 本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误 导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个 别及连带责任。 2018 年5 月7 日，公司收到上海证券交易所上市公司监管一部下发的《关 于对航天通信控股集团股份有限公司2017 年年度报告的事后审核问询函》（上证 公函【2018】0449 号，以下简称“问询函”），根据上海证券交易所相关规定， 现将问询函全文公告如下： 依据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 2 号－年度报告的 内容与格式》（以下简称《格式准则第2 号》）、上海证券交易所行业信息披露指 引等规则的要求，经对你公司2017 年年度报告的事后审核，为便于投资者理解， 请公司从会计差错变更、经营与财务数据等方面进一步补充披露下述信息。 一、会计差错更正及业绩承诺 2015 年，公司发行股份收购智慧海派科技有限公司（以下简称智慧海派） 51%股权，成为公司主要的收入及利润来源。但是，2016 年时任会计师天职国际 会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称天职国际）和 2017 年年报审计机构 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称瑞华所）对智慧海派与供应链企 业业务的收入确认判断和具体财务处理出现重大差异，公司将2016 年度本未予 确认的收入重新计回，直接导致智慧海派2016 年重组业绩承诺完成率由原来的 85.66%变更为116.54%。鉴于上述事项涉及智慧海派的业务实质和会计差错，并 直接决定了当年重组业绩是否完成，影响重大。请公司、年审会计师和重组财务 顾问分别对以下问题做出说明和发表意见。 1.2016 年，智慧海派与供应链企业的业务收入按总额法确认，天职国际对 2016 年末尚未收回账款的该业务收入全部予以调减，涉及销售收入调减 10.47 亿元，营业成本调减8.82 亿元，净利润调减 1.19 亿元。根据 2017 年年报， 公司将前述调减收入重新在2016 年财务报表中列报，导致公司2016 年合并报 1 表营业收入调减 12.79 亿元，营业成本调减 14.13 亿元，净利润调增 7773 万 元，瑞华所出具了标准无保留的审计意见。请公司和会计师明确：（1）区分2016 年、2017 年两年智慧海派不同业务模式，分别详细披露其销售模式、生产模式、 采购模式、主要产品、上下游主要供应商和客户，收入的确认方法及依据；（2） 瑞华所对智慧海派同类业务的商业实质和财务处理做出与前任会计师不同的专 业判断，请详细披露针对该项业务执行的审计程序、具体判断依据、差异原因， 以及差错调整的理由和合理性；（3）瑞华所是否已就上述事项与前任会计师沟通 及沟通情况，天职国际是否认可本次更正；（4）造成上述会计差错的原因和相关 责任人，整改及落实情况。 2.根据2016 年财务报告审计意见和内控审计意见，智慧海派在其销售业务 中，就同一事项签定有供应链服务外包协议（或代理协议）、销售合同（或采购 合同），智慧海派根据销售合同采用经销的收入确认政策；所涉及的供应链企业 下游客户和上游供应商的确定，存在受智慧海派重大影响的情况，采用经销模式 确认营业收入的依据不充分。请公司和会计师：（1）明确 2016 年、2017 年智 慧海派与供应链企业的各类具体业务模式、协议类型和开展情况及相关收入确认 方式和成本结转情况；（2）前述审计意见中“供应链企业下游客户和上游供应商 的确定，存在受智慧海派重大影响的情况”所指具体情况，以及2017 年该情况 是否仍然存在及依据。 3.根据2016 年内控审计意见，智慧海派未能按照航天通信内控制度识别关 联方及其交易。请公司和会计师明确披露：（1）公司能否对智慧海派实施有效控 制，能否决定公司日常生产经营活动和投融资等行为，请提供相应证据；（2）2016 年、2017 年智慧海派发生的各项关联交易及其财务影响；（3）对于上述内控缺 陷情况的整改情况，以及内控有效性。 4.根据2016 年内控审计意见，智慧海派部分原