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成本管理基础知识 成本管理基础知识 财务管理 财务管理 是指公司在市场经济条件下，如何低成 低成 本筹措所需要的资金并进行各种筹资方式的 本 组合；如何高效率地投资，并进行资源的有 高效率 效配置；如何制定利润分配政策，并合理地 进行利润分配。公司理财就是要研究筹资决 策、投资决策及利润分配决策。 企业管理的目标 企业管理的目标 • 生 存 • 生 存 • 发 展 • 发 展 • 获 利 • 获 利 财务管理的目标 财务管理的目标 • 利润最大化 • 利润最大化 • 每股盈余最大化 • 每股盈余最大化 • 股东财富的最大化 • 股东财富的最大化 财务管理的内容 财务管理的对象，是 现金及其流转。 现金流转的概念 现金流转的概念 定义：在生产经营过程中，现金变为非现金，非现金又 变为现金，这种周而复始的流转过程称为现金流转。 特点：这种流转无始无终，不断循环，称为现金循环。 分类：不到一年称为短期循环，超过一年称为长期循 环。 现金的短期循环 分为三块： 来源：股东投资，银行借入； 耗费：支付人工成本和其他费用等； 收回：现销、赊销出售产成品等收回现金。 现金的长期循环 关键因素是折旧！ 折旧不是本期的现金支出，但却是本期的费用。 折旧加入产品成本中经过销售收回现金，可用于短期、 长期循环。 财务管理的内容 有三个方面的决策： ①投资。包括对内投资与对外投资；直接投资与间接投 资；长期投资与短期投资。 ②筹资 （融资）。包括权益资本与借入资本，长期资本 与短期资本。 ③利润分配 （或股利分配），过高的股利支付率，影响企 业再投资能力，会使未来收益减少，造成股价下跌；过低 的股利支付率，可能引起股东不满，股价也会下跌。 财务管理的内容，可以从财务报表看出来。财务报表是 财务管理的结果。 静态观察财务管理的内容：资产负债表(财务状况表) 1、资产管理(表的左方)：资产总额、资产组成的决策， 流动性和收益性的顺序。 2 、筹资管理(表的右方)：财务结构、筹资途径选择的决 策。包括股利分配即留存收益决策，也是筹资决策。偿还 时间与要求回报的顺序。 成本管理 成本的概念 成本的概念 是指企业在生产经营过程中发生的各种耗费或支出。 成本是衡量企业经营水平高低和经济效益好坏的一个重要指标。 企业为取得营业收入，需要提供商品或劳务，在生产产品或提供劳务 的过程中会发生各种耗费或支出，例如：产品生产过程中发生的材 料、能源、机器设备和人工的耗费等，商品经营销售过程中发生的购 销、运输、储存、保管的费用支出等。 在生产中，材料、能源在消耗，机器设备等物化劳动产品在磨损，活 的劳动在消耗，既是产品的形成过程，又是成本形成的过程。因而就 要核算成本，制定价格，进行实物和价格的补偿，才能恢复社会物质 的再生产。 成本的特征： 1、成本是经济资源的耗费，生产经营过程也同时 是经济资源的耗费过程； 2 、成本是以货币计量的耗费； 3、成本是特定对象的耗费； 4 、成本是正常生产经营活动的耗费。 经济学中的成本概念有两个主要特 经济学中的成本概念有两个主要特 征： 征： 1、成本是需要补偿的价值，而不是可分配的价值， 只有为社会创造的价值(v)才是可供分配的价值。 2、成本是经济价值的消耗，包括生产资料消耗和劳 动力消耗，而不