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银行承兑汇票 银行承兑汇票是由出票人签发并由其开户银行承兑的票据。 银行承兑汇票按票面金额向承兑申请人收取万分之五的手续费，不足10元的按10元计。承兑期限最长不超过6个月。 承兑申请人在银行承兑汇票到期未付款的，按规定计收逾期罚息。特点如下：　 无金额起点限制； 第一付款人是银行； 出票人必须在承兑（付款）银行开立存款账户； 付款期限最长达6个月； 可以贴现； 可以背书转让。 商承和银承的主要区别 商业承兑汇票由企业开具,到期由企业无条件见票付款。 银行承兑汇票由企业申请,银行开具,到期由银行无条件付款,在实际操作过程中,企业向银行申请授信额度，开具时银行会要求企业存一定金额的保证金,在额度内由银行出具银行承兑汇票.并且在规定时间内此存款不允许提出. 一般来说银行承兑汇票比商业承兑汇票更加有信誉度及保障性. 支 票 常见支票分为 现金支票 转账支票。 在支票正面上方有明确标注。 现金支票只能用于支取现金（限同城内） 转账支票只能用于转账 转账支票可以背书转让 即期支票（公司规定） 首先须看票面日期是即期支票，再对票面收款人，大小写金额相符，印鉴清晰确认。 全国支票单笔金额上限为50万元(含50万元)，且支票上必须有十二位的银行识别码，超过上限金额的支票不予收取.。同一区域内使用的支票，不受金额上限控制。 支票的有效期为10天，日期首尾算一天。节假日顺延 1-2天 远期支票（公司规定） 远期支票是一种通俗的说法，一般是指，付票的时间和兑现的时间存在一定的距离。比如今天[2008.12.12日]，我去要钱，对方给我一张支票，上面的付款日期是2009.1.12日，这就是一张‘远期支票，我必须等30天，才可以去进帐.（票据法中无远期支票的说法） 确认远期日期后, 再对票面收款人，大小写金额相符，印鉴清晰确认。 全国支票单笔金额上限为50万元(含50万元)，且支票上必须有十二位的银行识别码，超过上限金额的支票不予收取.。同一区域广东省内使用的支票，不受金额上限控制 票据填写常识 出票日期（大写）：数字必须大写，大写数字写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾。 举例：2008年8月5日：贰零零捌年捌月零伍日 捌月前零字可写也可不写，伍日前零字必写 2006年2月13日：贰零零陆年零贰月壹拾叁日 票面盖财务专用章和法人章，缺一不可，印泥为红色，印章必须清晰，印章模糊只能将本张票作废，换一张重新填写重新盖章。 所有票据票面不能有涂改、化水痕迹，否则本票作废 票面整洁不能有污渍 收票注意事项 商业承兑汇票：确认出票日期，到票日期，大小写金额相符，汇票表面保持清洁,印鉴清晰。商业承兑汇票不受金额上限控制。 银行承兑汇票：确认出票日期，到票日期，大小写金额相符，汇票表面保持清洁,印鉴清晰,银行承兑汇票不受金额上限控制，转让汇票需要转让方盖上背书转让银行印鉴 银行汇票错误模板 大写不一致 签章模糊，盖章不能重叠 贰零零柒年：年字添加痕迹明显 签章位置错误 商业汇票错误模板 支票错误模板 谢 谢 参 与 ！ * 现金流量表分析（二） 在现金流量表上将企业的所有活动分为三类：经营活动、投资活动和筹资活动，并按流入、流出和净流量分别列示。 经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。投资活动是指企业长期资产的购建和不包括现金等价物范围内的投资及其处置活动，分对内投资和对外投资。筹资活动是指企业根据生产经营、对外投资及调整资金结构的需要，通过一定的渠道，采取适当的方式获取所需资金的行为 。 关注现金流量的简单举例 2009年初，A公司给销售部的经理定指标，全年的销售收入应该完成1000万元。如果A公司只给销售经理这样一个指标，销售部经理可能就会这样想：公司让我创造利润，要完成1000万元的收入，那我就只管给公司卖东西好了。销售经理卖东西的时候很可能就出现一个结果：不关心收钱，也就是说，只要把东西卖出去就行了，收不收钱不关销售经理的事。 如果不仅给销售经理规定利润指标，而且规定现金流量指标，情况就完全不同了。给销售部经理规定第一个指标，就是必须完成利润表中的营业收入，因为只有完成了这个收入，公司的利润计划才能完成。同时告诉销售经理必须拿回1000万元，也就是说，现金流量表中的第一个指标也必须完成。这样，销售经理在卖东西的时候，心态就开始变了：第一，他要积极推销，要完成销售收入；第二，卖东西以后要把钱拿回来。这样就可以促使公司的销售人员积极地收款或者催讨欠款。 * 阅读现金流量表----经营活动产生的现金流量 经营活动产生的现金流入项目主要包括： （1）销售商品和提供劳务收到的现金：简单地说，就是企业卖东西时收回的现金。 （2）收到的税费返还：企业享受的税收返