内部控制基本规范——案例与操作.pdf

内部控制基本规范内部控制基本规范 ——案例与操作案例与操作 特别赠送《内控资料一扫光》！ 有需求者与我联系有需求者与我联系 为什么要说内控 “基本规范基本规范”与与”配套指引配套指引” 近10 多年来，中国商界风云诡谲，每隔 一两年便有一些庞大而知名的企业轰然倒地一两年便有一些庞大而知名的企业轰然倒地。。 在《大败局》的众多案例中，那些曾经不可 一世的企业家们缺乏现实的控制感和控制艺一世的企业家们缺乏现实的控制感和控制艺 术大概是最为致命的弱项术大概是最为致命的弱项—— 仰融无法控仰融无法控 制华晨、唐万新无法控制德隆、顾雏军无法 控制科龙控制科龙、、宋如华无法控制托普宋如华无法控制托普、、李经纬和李经纬和 赵新先无法控制他们一手创办的健力宝和三 九九，，等等等等，，一切悲剧都潜伏着惊人一致的逻一切悲剧都潜伏着惊人一致的逻 辑。 1981 年，当有点口吃的杰克·韦尔奇被任命 为为GEGE 新总裁后新总裁后，，他跑到洛杉矶附近的一个他跑到洛杉矶附近的一个 小城市去拜访当世最伟大的管理学家彼 得得·德鲁克德鲁克，，他问的第一个问题就是他问的第一个问题就是：： ““我我 怎么控制怎么控制GE下面的上千家公司下面的上千家公司？？”” 一切伟大的治理都是从学习控制开始的。 ——吴晓波《大败局》 “基本规范基本规范”的的55个个55 • 5个个目标标 • 合合规、资产资产、报告报告、经营营、战略略 • 5个原则 • 全面性、重要性、制衡性、适应性、 成本效益 • 55个要素个要素 • 内控环境内控环境、、风险评估风险评估、、控制活动控制活动、、 信息与沟通、内部监督 • 5050条条 •• 77章章((总则总则++五要素五要素++附则附则)) • 5个部门 6 “配套指引配套指引”的实施的实施 鼓励，非上市大中型企业 择机择机，，中小板和创业板中小板和创业板 11-11，，沪深主板沪深主板 2011-1-1 ，在境内外同时上市的公司 7 “配套指引配套指引”的结构的结构 评价指引 应用指引 审计指引 公司管理层自公司管理层自 核心核心，， ““如何如何 CPA外部审外部审 我评价 控制”，设计 计（鉴证、 （（建设建设）） 审核审核）） 事务所不能 咨询、培训 同时做 审计 注册会计师的新业务 8 《《配套指引配套指引》》的结构的结构 评价指引评价指引 应用指引应用指引 审计指引审计指引 控制环境类 控制活动类