经济法 经济法讲义05所得税法律制度.pdf

第 五 章 所得税法律制度 考情分析 近三年的考试中，本章的平均分值为 9 分。考题中涉及本章的题型有单选题、多选题、判断题、 计算分析题（主要是企业所得税、个人所得税的计算题）。2007 年初级职称考试《经济法基础》教 材重大变化后，本章的分值上升到 12 分；2008年《经济法基础》教材在本章又发生了重大变化， 第一节“企业所得税法律制度”由于只引用《中华人民共和国企业所得税法》，内容较以前的企业 所得税简单。今年考试本章的题型应主要考虑选择题、判断题、计算分析题，但对新内容应引起高 度重视。 近三年考试题型、分值分布 年份 单项选择题 多项选择题 判断题 计算分析题 合计 2005 年 2 分 4 分 1 分 — 7 分 2006 年 3 分 4 分 — — 7 分 2007 年 2 分 4 分 1 分 5 分 12 分 第一节 企业所得税法律制度（全新） 一、纳税人、征收范围 1.企业所得税的纳税人：是在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织。企业分为居 民企业和非居民企业。 不包括：个人独资企业和合伙企业（适用个人所得税）。 纳税 判定标准 举 例 征收范围 人 （1）依照中国法律、法规在中国境内成立的 外商投资企业； 来源于中国 居民 企业； 在其他国家和地区注册 境内、境外的 企业 （2）依照外国（地区）法律成立但实际管理 的公司，但实际管理机构 所得 机构在中国境内的企业。 在我国境内 （1）依照外国（地区）法律、法规成立且实 非居 际管理机构不在中国境内，但在中国境内设 我国设立有代表处及其 来源于中国 民企 立机构、场所的企业； 他分支机构的外国企业 境内的所得 业 （2）在中国境内未设立机构、场所，但有来 源于中国境内所得的企业。 【例题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。 （2007 年） A.股份有限公司 B.合伙企业 C.联营企业 D.出版社 【答疑编号 【答案】B 【解析】本题考核我国企业所得税的纳税义务人。根据规定，合伙企业缴纳的是个人所得税， 不属于企业所得税的纳税义务人。 1 【例题】下列各项中，属于企业所得税征税范围的有（ ）。 A.居民企业来源于中国境外的所得 B.非居民企业来源于中国境内的所