纳税筹划案例精讲与分析（全套）.pdf

纳税筹划案例精讲与分析 （全套） 重 点 推 荐 第一辑 （本部分共98 页，合计收录案例 29 套） 目录 第一辑共 29 套 标题/页码 1．采购环节巧筹划/3 2 ．专利、非专利技术指导与相关培训的纳税筹划/6 3 ．连锁经营打造零售业航母/8 4 ．连锁企业初尝“统一纳税”甜头/10 5 ．企业以物抵债时的税收筹划/17 6 ．企业投资别忘了纳税筹划/20 7 ．巧妙筹划运费可以降低税负/22 8 ．混合销售的纳税策略/27 9 ．成本计价巧筹划/29 10． 年终发奖金 节税有讲究/31 11． 奖励股票期权 争取税负最低/33 12． 企业高级管理人员的个人所得税筹划实例/38 第 1 页 共 94 页 13． 利用改变经营方式办法进行筹划/42 14． 不妨利用亏损额做文章/45 15． 巧打公司分立牌 土地增值又减税/49 16． 外商投资公司合理分配有关费用可节税/53 17． 个人投资创办企业的税收筹划/58 18． 补偿款变咨询费 企业节税两千万/60 19． 广告宣传方式也可以筹划/64 20 ． 用足用好亏损弥补政策/66 21 ． 外商投资企业再投资的税收策划/67 22 ． 坏账转销的纳税筹划方法/73 23 ． 合理选择结算方式 降低企业财务风险/76 24 ． 进口商品时的增值税节税策略/82 25 ． 利用出口企业税收优惠政策筹划/85 26 ． 拖欠工资变借款可助企业渡难关/86 27 ． 财产转移的营业税避税筹划/88 28 ． 酒业公司自行加工消费税筹划/93 29 ． 利用分次申报纳税的避税筹划/96 注：本文已由注会擂台重新整理，文中如有新税法和准则变动，应自行改 变其筹划方法 1．采购环节巧筹划 第 2 页 共 94 页 企业在物资采购环节是否有筹划的技巧呢？答案是肯定的。经总结， 采购环节中可以运用如下纳税筹划技法。 一、发票管理力面。 ①在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项时，应当向 收款方取得符合规定的发票；不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证。 ②特殊情况下由付款方向收款方开具发票（即收购单位和扣缴义务人 支付个人款项时开具的发票，如产品收购凭证），开具发票时，必须按号 码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写、 打印，内容完全一致，并在有关联次加盖财务印章或者发票专用章；采购 物资时必须严格遵守《发票管理办法》及其《实施细则》以及税法关于增 值税专用发票管理的有关规定。 ③收购免税农产品应按规定填开《农产品收购凭证》。 二、税收陷阱的防范。 避免在采购合同中出现诸如： “全部款项付完后，由供货方开具发票” 此类条款。因为在实际工作中，由于质量、标准等方面的原因，采购方往 往不会付完全款，而根据合同这将无法取得发票，不能进行抵扣。只要将 合同条款改为“根据实际支付金额，由供货方开具发票”，就不会存在这 样的问题了。 此外。在签订合同时，应该在价格中确定各具体的款项包含什么内容， 税款的缴纳如何处理。例如，因小规模纳税人不能开具增值税专用发票（按 第 3 页 共 94 页 规定由税务机关代开外），从小规模纳税人处购进货物就没办法抵扣增值 税进项税额。可以通过谈判将从小规模纳税人处购进货物的价格压低一点。 三、增值税进项税额确认的筹划。 自 2003 年 3 月 1 日