内部控制案例分析.pdf

目录目录 目录目录 n 第一部分第一部分 内部控制案例分析内部控制案例分析 第一部分第一部分 内部控制案例分析内部控制案例分析 n 第二部分第二部分 内部控制内部控制 第二部分第二部分 内部控制内部控制 n 第三部分第三部分 内部财务会计控制内部财务会计控制 第三部分第三部分 内部财务会计控制内部财务会计控制 n 第四部分第四部分 中建系统内部控制分析及建议中建系统内部控制分析及建议 第四部分第四部分 中建系统内部控制分析及建议中建系统内部控制分析及建议 zhongtianheng © Copyright 2004 中天恒会计师事务所 0 第一部分第一部分 内部控制案例分析内部控制案例分析 第一部分第一部分 内部控制案例分析内部控制案例分析 案例一案例一：：“郑百文郑百文” 的警示的警示 案例一案例一：： 郑百文郑百文 的警示的警示 一、一、 辉煌的历史辉煌的历史 一一、、 辉煌的历史辉煌的历史 （一（一））前身前身：：郑百文原来是一个单纯的百货文化用品批发站成立于郑百文原来是一个单纯的百货文化用品批发站成立于1986年1986年。。 （（一一））前身前身：：郑百文原来是一个单纯的百货文化用品批发站成立于郑百文原来是一个单纯的百货文化用品批发站成立年。。 （二（二））组建组建：：1987年1987年66月在郑州市百货公司和郑州市钟表文化用品公司合并月在郑州市百货公司和郑州市钟表文化用品公司合并 （（二二））组建组建：年66月在郑州市百货公司和郑州市钟表文化用品公司合并月在郑州市百货公司和郑州市钟表文化用品公司合并 的基础上组建成立的基础上组建成立。。 的基础上组建成立的基础上组建成立。。 （三（三））辉煌辉煌：： （（三三））辉煌辉煌：： 1．1在全国同行业率先进行股份制改革年在全国同行业率先进行股份制改革，成为全国商业批发行业的龙头，成为全国商业批发行业的龙头。。 11．在全国同行业率先进行股份制改革年在全国同行业率先进行股份制改革，，成为全国商业批发行业的龙头成为全国商业批发行业的龙头。。 2．2年44月在上海证券交易所挂牌上市月在上海证券交易所挂牌上市。。 22．年44月在上海证券交易所挂牌上市月在上海证券交易所挂牌上市。。 3．3销售收入年销售收入41亿元41亿元，名列全国同行业前茅，名列全国同行业前茅。。 33．销售收入年销售收入4141亿元亿元，，名列全国同行业前茅名列全国同行业前茅。。 4．4主营规模和资产收益率等在所有商业上市公司中排第一年主营规模和资产收益率等在所有商业上市公司中排第一，进入了国内上市公司一，进入了国内上市公司一 44．主营规模和资产收益率等在所有商业上市公司中排第一年主营规模和资产收益率等在所有商业上市公司中排第一，，进入了国内上市公司一进入了国内上市公司一 百强百强。。 百强百强。。 5．5年77月月，，郑州市把郑百文树为全市国有企业改革郑州市把郑百文树为全市国有企业改革 55．年77月月，，郑州市把郑百文树为全市国有企业改革郑州市把郑百文树为全市国有企业改革 的一面红旗的一面红旗。同年。同年10月10月，，郑百文经验被大张旗鼓地推向全国郑百文经验被大张旗鼓地推向全国。。 的一面红旗的一面红旗。。同年同年1010月月，，郑百文经验被大张旗鼓地推向全国郑百文经验被大张旗鼓地推向全国。。 zhongtianheng © Copyright 2004 中天恒会计师事务所 1 二、二、神话的破灭神话的破灭 二二、、神话的破灭神话的破灭 （一）1.1998年，郑百文即在中国股市创下每股净亏2.54元的最高纪录，净资产收益率-