经济合同分析与纳税筹划方法丶技巧丶案例.pdf

本讲座系统诠释通过经济合同降低税 负、控制风险的基本方法和实战技术。 主讲人主讲人：：蔡蔡 昌昌 [[主讲人简介主讲人简介]] 蔡蔡 昌昌 中央财经大学税务学院税务管理系主任中央财经大学税务学院税务管理系主任 中国第一位税务会计与税务筹划方向博士 中国社会科学院经济学（税收学）博士后 被业界誉为被业界誉为 “用第用第三种眼光看税收筹划种眼光看税收筹划” 《阳光财税系列丛书》编委会主任 中央财经大学中央财经大学MBAMBA、、MPACCMPACC主讲教授主讲教授 北京大学、清华大学、浙江大学、上海交 通大学通大学、中山大学中山大学、西南财大客座教授西南财大客座教授 PARTPART --11 经济合同与税收经济合同与税收 经济合同与税收经济合同与税收 （（一一））经济合同的力量经济合同的力量 经济活动决定税收，经济合同记载和确认经 济活动济活动。有时候有时候，我们需要先有我们需要先有一份粗糙的合同再份粗糙的合同再 打补丁，以免失去商机；很多时候，我们需要一份 合法规范严谨表达的合同保护自己——只要不把客 户吓跑；无论什么时候，我们都希望拥有一份既合 法又省钱的合同。 经济合同与税收经济合同与税收——节税案例节税案例 （二）合同是决策的载体 税收筹划决策必须体现在合同中 [[案例案例]]：AA公司房产公司房产100100万元租赁给万元租赁给BB公司公司，BB公公 司120万元转租C公司。 A公司按100万元缴营业税、房产税； BB公司按公司按120120万元缴营业税万元缴营业税、房产税房产税。 经济合同与税收经济合同与税收——节税案例节税案例 [[方案方案一]] 改变合同：A公司委托B公司120万元租给C公司， 付付BB公司公司2020万元中介费万元中介费：： 经济合同与税收经济合同与税收——节税案例节税案例 [[方案二方案二]] 再改变一下合同：C公司委托B公司100万元承 租租AA公司房产公司房产，付付2020万元中介费给万元中介费给BB公司公司。 思考：这和方案一有何不同？ 招待费的筹划操作技巧招待费的筹划操作技巧 业务招待费业务招待费 按照实际发生额的按照实际发生额的60%扣除扣除，，最高不超过营最高不超过营 业收入的5‰。需要提供证明真实性的合法 凭证凭证。。 问题与解释：业务招待费的操作技巧 节税定理节税定理 节税的秘密——善待你的利益相关者 债权人 投资者 经营者 董事会经理层 供应商 顾客 职职 工 原材原材 半成品半成品 产成品产成品 库存库存 料 采 购 研 发 生 产 销 售 PARTPART --22 投资合同与投资合同与 税收筹划技巧税收筹划技巧 投资节税秘诀投资节税秘诀 一、选择投资方式选择投资方式 设立公司投资 原有公司增资 出资购买股权出资购买股权 三种方式各有利弊。 【【案例案例】】：浙江某公司到新疆地区投资浙江某公司到新疆地区投资，西部西部 大开发税收优惠政策是三免三减半。由于采 取了增资的形式取了增资的形式，无法享受该优惠政策无法享受该优惠政策。 投资节税秘诀投资节税秘诀 二二、股东身份的选择股东身份的选择 原则：有利于管理、股权要清晰  1.长期持有股份，还是短期内转让 【【案例案例】】：张