纳税筹划案例精讲与分析(全套)第二辑.pdf

纳税筹划案例精讲与分析 （全套）第二辑 （本部分共175 页，合计收录案例 46 套）目录|案例/页码 1. 利用纳税人身份认定的避税筹划/3 2. 利用附加减除费用的避税筹划/3 3. .转让增值土地 妙用公司分立/5 4. .股权欲转让 税收细筹划/9 5. 降低抵债房产作价 减轻双方税收负担/13 6. 以物抵债 节税有方/18 7. 企业清产核资 税收巧作筹划/21 8. .租赁企业营业税税务筹划/24 9. 企业销售费用的税收筹划/33 10. .改变转让性质巧降企业税负/35 11. 专利、非专利技术指导与相关培训的纳税筹划/39 12. 建筑业的营业税筹划实例：在分合之间觅奶酪/42 13. 个人独资企业财产出租、转让的纳税筹划/47 14. 巧变收费东家 减少营业税额/52 15. 企业转让资产的税收筹划实例/55 16. 借金融中介贷款 得融资节税实惠/59 17. 土地增值税筹划案例：巧省土地增值税/61 18. 劳务报酬合同设计有技巧/65 19. 契税缴纳:把功夫下在寻找中间传导角色上/69 20. 用工环节巧筹划 税收负担降不少/72 21. 资产合理分流 破产企业活了/77 22. 招用下岗人员 盘活闲置房产/80 23. 南北企业联姻 享受增值税转型/84 第 1 页 共 168 页 24. 房地产开发分两步走可节税/88 25. 企业承包工程时的税收筹划实例/91 26. 小规模纳税人：先均衡购销利益再谈筹划/94 27. 塑料制品公司的税收筹划/97 28. 国有企业改制过程中的税收筹划实例/100 29. 在收款方式上寻找筹划空间/103 30. 销售旧车船 价高未必赚/107 31. 企业合并重组的税收筹划：盯住“补亏指标”作文章/108 32. 企业在转让无形资产中节省营业税的筹划/112 33. 利用签订合同进行的营业税筹划/116 34. 财产转移的营业税纳税筹划/118 35. 租赁企业营业税税收筹划/124 36. 债权转产权降低了消费税税负/134 37. 涉外企业所得说的筹划案例分析/137 38. 特许权使用费所得的税收筹划/139 39. 合理转换工资、薪金与劳务报酬所得/143 40. 企业所得税纳税筹划案例点评：损失列支有技巧/145 41. 企业所得税纳税筹划案例点评：利润相同，税款悬殊/148 42. 利用资源税中级差收入的纳税筹划案例/152 43. 利用供货单位进行筹划/153 44. 调整出口内销比例 做好免抵退税筹划/158 45. 关税的税收筹划案例/162 46. 两位税务师 挽救一民企/173 1.利用纳税人身份认定的避税筹划 第 2 页 共 168 页 个人所得税的纳税义务人，包括居民纳税义务人和非居民纳税义务人 两种。居民纳税义务人就其来源于中国境内或境外的全部所得缴纳个人所 得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，向中国缴纳个 人所得税。很明显，非居民纳税义务人将会承担较轻的税负。 居住在中国境内的外国人、海外侨胞和香港、澳门、台湾同胞，如果 在一个纳税年度里，一次离境超过 30 日或多次离境累计超过90 日的，简 称90 天规则，将不视为全年在中国境内居住。牢牢把握这个尺度就会避 免成为个人所得税的居民纳税义务人，而仅就其来源于中国境内的所得缴 纳个人所得税。 例：一位美国工程师受雇于美国总公司，从 1995 年 10 月起到中国境 内的分公司帮助筹建某工程。1996 年度内，曾离境 60 天回国向其总公司 述职，又离境 40 天回国探亲。这两次离境时间相加超过 90 天。因此，该 美国工程师为非居民纳税义务人。他从美国总公司收取的 96000 元薪金， 不是来源于中国境内的所得，不征收个人所得税。这就是说，该美国人避 免成为居民纳税义务人，从而节约了个人所得税 5700 元，即：12×[ （96000 ／12－4000 ）×15％－125]＝5700 （元） 2.利用附加减除费用的避税筹划 在一般情况下，工资、薪金所得，以每月收入额减除 800 元费用后为 应纳税所得额。但部分人员在每月工资、薪金所得减除 800 元费用的基础 上，将再享受减轻 3200 元的附加减除费用。主要范围包括： 第 3 页 共 168