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财务计划
财务预测
营运资本需求分析
利润规划
财务预算
1
一.全面预算体系
销售预算 长期销售预算
期末存货预算 生产预算
直接材料预算 直接人工预算 制造费用预算 销售费管理费预算
产品成本预算 现金预算 资本支出预算
预计损益表 预计资产负债表 预计现金流量表
魏嶷 德雷斯顿银行教研室中德学院 同济大学
2
财务计划与控制
第一节财务预测
1.财务预测是指估计企业未来的融资需求
不准确的预测还有必要吗?
2. 财务预测的步骤
销售预测
估计需要的资产
估计收入、费用和保留盈余
估计所需融资
魏嶷 德雷斯顿银行教研室中德学院 同济大学
3
财务计划与控制
3.销售百分比法
假定收入、费用、资产，负债与销售收入存在稳定的百分比关
系，根据预计销售额和相应的百分比预计资产、负债和所有者权
益，然后利用会计等式确定融资需求
4
A公司的融资需求
上期末实际 占销售额(3000万元)的% 本年计划(4000万元)
资产：
流动资产 700 23.33% 933.33
长期资产 1300 43.33% 1733.33
资产合计 2000 2666.66
负债和权益:
短期借款 60 N 60
应付票据 5 N 5
应付款项 176 5.87% 234.80
预提费用 9 0.3% 12
长期负债 810 N 810
负债合计 1060 1121.80
实收资本 100 N 100
资本公积 16 N 16
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