2007年注税税务代理实务基础讲义(全).pdf

前 言 2007 年的《税务代理实务》考前复习辅导与往年不同的是，教材下发的比较晚，整个复习时间显得比较紧张。而且今年的教材变化 内容相对较多。为了顺利通过今年《税务代理实务》的考试，现在从2007 年教材变化、2006 年考试命题情况、2007 年考试命题的趋势 以及相应的复习方法做一个简要说明。 一、2007 年教材内容的主要变化 今年《税务代理实务》教材的首页郑重提示，复习要结合其他四门学科的内容一并复习。下面我们根据《税务代理实务》教材的变 化内容结合其他教材，特别是《税法（Ⅰ）》和《税法（Ⅱ）》新的税收政策的变化内容说明如下： 1. 《税务代理实务》教材第一章中的第三、四、五节的内容有大幅度调整。根据2005 年底颁布的《注册税务师管理暂行办法》（国 家税务总局 14 号令）进行了重新编写。 2. 《税务代理实务》教材第三章税务登记代理实务，根据2006 年全国换发税务登记证时，国家税务总局发布的《关于完善税务登记 管理若干问题的通知》（国税发［2006］37 号）文件，将原教材中的有关内容作出修改。 3. 《税务代理实务》教材第四章发票领购与审查代理实务，本教材内容虽未变，但2006 年总局新修订的《增值税专用发票使用规定》 已经编入了《税法（Ⅰ）》的教材中。 4. 《税务代理实务》教材第六章企业涉税会计核算，由于2007 年 1 月 1 日起新的企业会计准则在上市公司实行，《财务与会计》教 材已经按新会计准则进行了重新编写，本教材的涉税会计核算也按新准则的要求进行了规范。需要适应和熟悉新的会计科目。因新准则 并未废止《小企业会计制度》，《税务代理实务》教材以较大篇幅增加了小企业会计核算的基本要求。 5. 《税务代理实务》教材第七章流转税纳税申报代理实务，关于增值税纳税申报，在《税法（Ⅰ）》教材中增加了财政部、国家税务 总局《关于增值税若干政策的通知》（财税[2005]165 号）的内容。如：代销商品纳税义务发生时间等一系列新政策。 关于出口退税问题，《税法（Ⅰ）》教材增加了新发生出口业务企业如何办理退税的问题，及免抵的增值税按规定征收城建税、教育 费附加的规定。 消费税政策在 2006 年有重大调整，部分内容编入了《税务代理实务》教材，但是不全面，需要通过《税法（Ⅰ）》教材全面了解消 费税的新政策。 增加了新的营业税纳税申报表的内容。 6. 《税务代理实务》教材第八章所得税纳税申报代理实务，编入了新的企业所得税申报表，新申报表中投资收益、公益救济性捐赠 等项目的填列方法有所变化。另外计税工资制税前扣除限额的调整、职工教育经费扣除比例的调整、研发费用扣除规定的变化等新政策 都已编入了《税法（Ⅱ）》教材中。 个人所得税代理申报中，个人销售住房营业税征免的新的政策规定，已编入《税法（Ⅰ）》教材中。 7. 《税务代理实务》教材第九章其他税种纳税申报代理实务，土地增值税有关普通标准住宅减免税的新规定、房产税在计税依据和 减免税的新规定都编入了《税法（Ⅱ）》教材。 因有些政策变化比较晚，未能编入今年的教材，但这些新政策在2007 年已经开始执行了，如：新的《个体工商户建账管理暂行办法》、 新的《车船税暂行条例》、新的《城镇土地使用税暂行条例》等。与这部分新政策相对应的教材中的旧内容，在今年的考试中会降低命题 概率。 今年教材在许多章节上对与税务代理实际工作关系不大的内容进行了较大幅度的删减，如纳税评估指标、纳税信用等级评定等。留 下来的内容与税务代理实际工作联系更密切，考试复习的重点更突出了。 二、2006 年试题的简要情况 1.题型、题量 单选：10 题共 10 分；多选：10 题共20 分；简答题4 题24 分（2005 年3 小题 18 分）；综合分析题3 题46 分。 2.考题涉及的主要内容 单选题：第二章 3 个，第六章 1 个，第七章 1 个，第八章3 个，第九章 1 个，第十三章 1 个。 多选题：第一章 1 个，第二章 1 个，第六章 1 个，第七章 1 个，第八章2 个，第十章 1 个，第十二章 1 个，第十三章 1 个，第十四 章 1 个。 简答题：第二章税务登记案例 1 个；第七章增值税与营业税申报实务 1 个；第八章涉外企业所得税再投资退税实务 1 个；第八章个 人所得税纳税申报中居民纳税人确认实例 1 个。全部是案例式实务操作题。 综合分析题