会计制度设计案例题.pdf

会计制度设计案例题 1、某公司是一家大型企业，其财会部设有财务、会 计和审计等三个职能科室。该企业的财务管理分工 如如下图所示图所示： 请指出该公司会计机构的设置存在哪些问题？你认 为还应该增设什么岗位为还应该增设什么岗位？？ （1）按照公司治理结构的要求，董事长不能直接领 导财会部经理导财会部经理。。应当按照董事会应当按照董事会→总经理总经理→总总 经济师（或总会计师）→财会部经理→职能科 室的程序来履行职责。 （2 ）按照内部控制的要求，审计科一般不能设在财 会部之内，否则，审计人员就没有独立性可言。 如果审计科设在财会部之内如果审计科设在财会部之内，则应说明其具体职则应说明其具体职 责内容。 （（33 ））财会部内部各职能科室的管理权限也应当做以财会部内部各职能科室的管理权限也应当做以 下调整：  ①①财务科财务科：：融资融资、筹资筹资。  ②会计科：出纳、账务处理、成本管理、资产管 理理、、内部结算内部结算。。  ③综合科：预算编制及分析、税务。  ④④技术科技术科：：结算软件开发结算软件开发、计算机系统维护计算机系统维护、档档 案管理。 2 ：试设计一张差旅费报销单 报销人姓名 所属部门 职务 同行人 费用受益费用受益 应分摊额度 部门 时间 地点 事由 在途在途住宿费住宿费交通费交通费出差天出差天 伙食补伙食补 住宿补助住宿补助 合计 费用 用 用 数 助申报 申报 月 日 从 至 月月 从 至 日 合计（小写） 总金额全计总金额全计 （（小小 其中个人实际其中个人实际 写） 已自垫金额 （小写） 我保证上述费用是公务期间发生的合理且 会计核定总金 准确的费用准确的费用 额额 （（小写小写）） 员工签名： 年 月 日 直接主管审核直接主管审核：： 减减：已预付金预付金 额（小写） 年 月 日 部门主管审批部门主管审批： 出纳应支付金出纳应支付金 额（大写） 万 千 百 角 分 年 月 日 3.某公司2005年6月“库存现金”借方余额5,000元， “银行存款银行存款”借方余额借方余额90,000元元。6月份发生如下经济月份发生如下经济 业务： （1）2 日，向银行借入为期5年的借款20,000元， 存入银行。 （（22 ））33 日日，向本市红光公司购进甲材料向本市红光公司购进甲材料6060吨吨，单价单价 500元，货款已用支票支付，原材料已验收入库 不考虑增值税不考虑增值税）。 （ （3 ）8 日，以银行存款18,000元偿还前欠金星公司 货款。 （（44 ））1010 日用库存现金支付日用库存现金支付33 日所购原材料的运费日所购原材料的运费 600元。 （（55 ））计算并准备发放本月职工工资计算并准备发放本月职工工资，其中业务部门其中业务部门 工资10,000元，管理人员工资4,000元。 （6 ）11 日从银行提取库存现金日从银行提取库存现金14,,000元元，，用于发用于发 放职工工资（工资当日发放完毕）。 （7 ）16 日销售商品40吨，单价800元，货款已存银 行行 （（不考虑增值税不考虑增值税））。 （8 ）20 日用银行存款支付向金星公司购进的乙商品 5050吨吨，单价