首期企业内部控制配套指引培训班讲义（上册）.pdf

首期企业内部控制配套指引 培训班 讲 义 （上册） 2010 年 5 月 厦门 目录  第一讲 内控基本规范和应用指引第1、2、3、4、5号讲解 财政部会计司 刘玉廷司长 第二讲 内控应用指引第 10、11、18 号讲解 财政部会计司 刘光忠副司长 第三讲 内控应用指引第6 号讲解 中国会计学会 周守华副秘书长 第一讲 内控基本规范和应用指引第 1、2、3、 4、5 号讲解 主讲人 刘玉廷 司长 （财政部会计司） 企业内部控制基本规范及应用指引第 1-5 号讲解 讲解内容 (一) 企业内部控制基本规范 (二) 组织架构 (三) 发展战略 (四) 人力资源 (五) 社会责任 (六) 企业文化 企业内部控制基本规范 主要内容： (一) 企业内部控制规范的出台背景 (二) 我国企业内部控制规范的框架体系 (三) 基本规范的主要内容 (四) 内控规范的贯彻实施 (一) 企业内部控制规范的出台背景 1. 2004 年底和 2005 年 6 月，国务院领导同志连续就强化企业内部控制问题作出 重要批示，明确要求“由财政部牵头，联合证监会及国资委，积极研究制定一 套完整公认的企业内部控制指引”。 2. 2006 年 7 月 15 日，根据国务院领导的有关批示，财政部、国资委、证监会、 审计署、银监会、保监会等部门联合发起成立企业内部控制标准委员会，开始 研究制定具有统一性、公认性和科学性的企业内部控制规范。 3. 2008 年 5 月 22 日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企 业内部控制基本规范》，是我国企业内部控制建设的重要里程碑。 4. 2010 年 4 月 26 日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企 业内部控制配套指引》，包括 18 项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制 评价指引》和《企业内部控制审计指引》，连同此前发布的《企业内部控制基 本规范》，标志着适应我国企业实际情况、整合国际先进经验的中国企业内部 控制规范体系基本建成。 (二) 我国企业内部控制规范的框架体系 基本规范：处于最高层次，起统驭作用，是制定应用指引、评价指引、审计指 引的基本依据。 应用指引：处于主体地位，为企业建立健全内部控制体系提供的指引。 评价指引：为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引。 审计指引：为注册会计师执行内部控制审计业务提供执业准则。 (三) 基本规范的主要内容 五个目标 五个原则 五个要素 “五个五” 总计五十条 五个部门签发 五个目标 企业经营管理合法合规 资产安全 财务报告及相关信息真实完整 提高经营效率和效果 促进企业实现发展战略 五