税收学教程教学课件 第一章 税收本质.pdf

现代公共管理教材系列 税收学教程 教学课件(powerpoint) 目录 第一章税收本质 第一节税收涵义 第二节税收发展 第三节税收本质 第四节税收要素 第二章税收职能 第一节财政收入职能 第二节资源配置职能 第三节收入分配职能 第四节宏观调控职能 第三章税收原则 第一节税收效率原则 第二节税收公平原则 第三节税收稳定原则 第四章税收负担 第一节税收负担衡量 第二节影响税负因素 第三节税收负担选择 第四节税负转嫁和归宿 第五章税收体系 第一节税收分类 第二节税制结构 第三节税收体系 第六章增值税  第一节 概论  第二节 纳税人  第三节 征税范围  第四节 税率结构  第五节 销项税额  第六节 进项税额  第七节 应纳税额  第八节 出口退税  第九节 征收管理 第七章消费税 第一节概论 第二节征税范围 第三节税率结构 第四节应纳税额 第五节征收管理 第八章营业税 第一节概论 第二节纳税人 第三节征税范围 第四节税率结构 第五节应纳税额 第六节征收管理 第九章关税  第一节 概论  第二节 征税范围  第三节 税率结构  第四节 完税价格  第五节 应纳税额  第六节 优惠政策  第七节 征收管理  第八节 非贸易性关税  第九节 特别关税 第十章企业所得税  第一节 概论  第二节 基本制度  第三节 应税收入  第四节 税前扣除  第五节 资产处理  第六节 企业重组  第七节 应税所得  第八节 优惠政策  第九节 应纳税额  第十节 源扣扣除  第十一节特别纳税调整  第十二节征收管理 第十一章个人所得税 第一节概论 第二节基本制度 第三节应税收入 第四节费用扣除 第五节应纳税额 第六节优惠政策 第七节征收管理 第十二章 资源税 第一节概论 第二节资源税 第三节土地使用税 第四节耕地占用税 第十三章财产税 第一节概论 第二节房产税 第三节车船税 第四节契税 第十四章行为税 第一节概论 第二节城市维护建设税 第三节印花税 第四节车辆购置税 第五节土地增值税 第十五章税收管理 第一节税收立法管理 第二节税收执法管理 第三节税收行政司法管理 第一章税收本质 第一节 税收含义 在历史上也称为税、租税、赋税或捐税，它 是国家为向社会提供公共品，凭借行政权 力，按照法定标准，向居民和经济组织强 制、无偿地征收取得的财政收入。 一、税收是国家财政收入的一种形式 在各种财政收入形式中，税收是财政收入的 主要形式，也是各国财政的最主要收入来 源。 二、行使征税权的主体是国家 行使征税权的主体必然是国家，也就是征税 办法由国家制定，征税活动由国家组织进 行，税收收入由国家支配管理。 三、国家征税所凭借的是行政权  国家征税是基于公共权力，在国家为整个社 会提供公共品，满足社会公共需要的前提 下，由国家作为公共权力的代表来行使征 税。 四、国家征税的目的是为社会提供公 共品 这具有两方面的涵义：一方面说明国家征税 的目的是满足国家提供公共品的财政需要； 另一方面也反映了国家征税要受到提供公共 品目的制约，国家税收必须用于满足提供公 共品需要，非公共品需要的财政支出不宜用 税收来提供，而应当采用其他方式来解决。 五、税收必须借助于法律形式进行 税收只有通过法律的形式，才能使社会成员 在纳税上得到统一。国家只有运用法律的权 威性，才能把税收秩序有效建立起来。也只 有通过法律形式，才能保证及时、足额地取 得税收，并使国家在税收上的意图得到贯彻 执行。 第二节 税收发展 一、税收起源  随着国家的产生，以国家权力为依据的税收 也产生了。税收为国家的存在和发挥作用提 供了物质基础，也是国家权力强制性的经济 体现。 二、税收发展 （一）税收形式发展变化 税收在名称上有一个由非税名称向税收名称 发展的过程。 （二）征税依据发展变化 税收在计税依据上有一个由实物和力