工程项目决算案例.pdf

 案例1  案例2  案例3  案例4  案例5 案例（一） 某一大、中型建设项目1999年开工建设，2000年底有关财务核算资料 如下： 1．已经完成部分单项工程，经验收合格后，已经交付使用的资产包括： （1）固定资产价值75540万元。 （2）为生产准备的使用期限在一年以内的备品备件、工具器具等流动 资产价值30000万元，期限在一年以上，单位价值在1500元以下的 工具60 万元。 （3）建造期间购置的专利权、非专利技术等无形资产2000万元，摊销 期5年。 （4）筹建期间发生的开办费80万元。 2．基本建设支出中的未完成项目包括： （1）建筑安装工程支出16000万元。 （2）设备工器具投资44000万元。 （3）建设单位管理费、勘察设计费等待摊投资2400万元。 （4）通过出让方式购置的土地使用权形成的其他投资110万元。 3．非经营项目发生的待核销基建支出50万元。 4．应收生产单位投资借款1400万元。 5．购置需要安装的器材50万元，其中待处理器材16万元。 6．货币资金470万元， 7．预付工程款及应收有偿调出器材款18万元。 8．建设单位自用的固定资产原值60550万元，累计折旧10022万元。 反映在《资金平衡表》上的各类资金来源的期末余额是： 9．预算拨款52000万元。 10．自筹资金拨款58000万元。 11．其他拨款520万元。 12．建设单位向商业银行借入的借款110000万元。 13．建设单位当年完成交付生产单位使用的资产价值中，200万元属 于利用投资借款形成的待冲基建支出。 14．应付器材销售商40万元货款和尚未支付的应付工程款1916万元。 15．未交税金30万元。 根据上述有关资料编制该项目竣工财务决算表（见表11.7）。 建设项目名称：××建设项目 表11.7 大、中型建设项目竣工财务决算表 资金来源 金额 资金占用 金额 补充资料 一、基建拨款 110520 一、基本建设支出 170240 1.基建投资借款 1.预算拨款 52000 1.交付使用资产 107680 期末余额 2.基建基金拨款 2.在建工程 62510 2.应收生产单位 投资借款期末余 3.进口设备转账拨款 3.待核销基建支出 50 额 4.器材转账款 4.非经营项目转出投资 3.基建结余资金 5.煤代油专用基金拨款 二、应收生产单位投资借款 1400 6.自筹资金拨款 58000 三、拨款所属投资借款 7.其他拨款 520 四、器材 50 （续） 二、项目资金 其中：待处理器材损失 16 1.国家资本 五、货币资金 470 2.法人资本 六、预付及应收款 18 3.个人资本 七、有价证券 三、项目资本公积金 八、固定资产 50528 四、基建借款