纳税会计期末考试习题+答案.doc

可编辑版 Word完美格式 纳税会计综合练习 （一）单项选择题 1．纳税会计提供的信息有( B )。 A．资产负债表 B．企业所得税年度纳税申报表 C．所有者权益变动表 D．利润表 2、税务机关应当为纳税人或扣缴义务人的（ B ）必威体育官网网址。 A．骗税行为 B．个人隐私 C．欠税情况 D．税收违法事实 3．纳税会计区别于其他专业会计的主要标志是( D )。 A．专业性 B．融合性 C．两重性 D．法律性 4．纳税人欠缴税款数额( A )的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处或单处欠缴税款1倍以上5倍以下的罚金。 A．10 000元以上不满100 000元 B．不满10 000元 C．占应纳税额不到10％ D．超过50 000元不满100 000元 5．企业已经预缴当月增值税的会计分录为 ( B )。 A． 借：应交税费——应交增值税 贷：银行存款 B．借：应交税费——应交增值税(已交税金) 贷：银行存款 C．借：应交税费——应交增值税(已交税金) 贷：应交税费——未交增值税 D．借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税(已交税金) 6．征收增值税同时又征收消费税的货物，其组成计税价格计算公式为 ( D )。 A．成本+利润 B．成本+利润+增值税 C．成本+利润+增值税+消费税 D．成本+利润+消费税 7．纳税人销售应税消费品，其应纳消费税税额计入( A )科目。 A．税金及附加 B．其他业务支出 C．营业外支出 D．相关科目的成本之中 8．纳税人将委托加工应税消费品收回后，直接对外销售，其价格不高于计税价的，由受托方代收代缴的消费税应计入( A )科目。 A．税金及附加 B．应交税费——应交消费税 C．营业外支出 D．委托加工物资 9．消费税主要采取在( C )环节纳税。 A．流通 B．消费 C．生产和进口 D．出口 10．委托加工应税消费品，受托方于( C )时代收代缴消费税。 A．接受委托 B．加工开始 C．收取加工费 D．委托方销售 11．纳税人以自产应税消费品对外投资或用于在建食堂工程等方面，在进行账务处理时，其应纳消费税税额计入( D )科目。 A．税金及附加 B．其他业务支出 C．营业外支出 D．相关科目的成本之中 12 纳税人没收的非酒类包装物押金，应并入应税消费品的销售额计征消费税，其税额应计入 ( D ) 科目的借方。 A．其他应付款 B． 其他业务成本 C． 营业外支出 D． 税金及附加 13．下列情况中应纳消费税的有( B )。 A．外购零部件组装计算机销售 B．以自产的化妆品为礼品进行捐赠 C．销售高档服装的行为 D．委托加工的粮食白酒收回后用于连续加 14. 美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是 ( B )。 A．20% B．25 % C．30% D．33% 15. 扣缴义务人每次代扣的税款， 应当自代扣之日起( C )内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。 A.3 日 B.5 日 C.7 日 D 10 日 16. 某企业于2011年销售了2009年积压的一批货物，对于如何对这批货物计税有以下不同意见，你认为哪种意见是正确的 ? ( C ) A.按照规定不计算存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除 B.按照规定计算存货成本，但不准予在计算应纳税所得额时扣除 C.按照规定计算存货戚本，准予在计算应纳税所 得额时扣除 D.以上意见都不正确 17. 某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。2011 年该企业的境内营业机构盈利1 000