再融资审核财务知识问答（附详细答案）.docVIP

再融资审核财务知识问答 目录 TOC \o 1-5 \h \z HYPERLINK \l _Toc527448687 问题1、关于财务性投资的监管要求 PAGEREF _Toc527448687 \h 1 HYPERLINK \l _Toc527448688 问题2、关于现金分红指标的计算口径 PAGEREF _Toc527448688 \h 2 HYPERLINK \l _Toc527448689 问题3、关于现金分红的监管要求。 PAGEREF _Toc527448689 \h 2 HYPERLINK \l _Toc527448690 问题4、关于重大资产重组后申报再融资的有关要求 PAGEREF _Toc527448690 \h 3 HYPERLINK \l _Toc527448691 问题5、关于累计债券余额的计算口径 PAGEREF _Toc527448691 \h 4 HYPERLINK \l _Toc527448692 问题7、关于募集资金投向的总体监管要求 PAGEREF _Toc527448692 \h 6 HYPERLINK \l _Toc527448693 问题8、关于募投项目预计效益的披露要求 PAGEREF _Toc527448693 \h 7 HYPERLINK \l _Toc527448694 问题9、关于前次募集资金使用情况报告的审核要点 PAGEREF _Toc527448694 \h 8 HYPERLINK \l _Toc527448695 问题10、关于前次募集资金使用效果的监管要求 PAGEREF _Toc527448695 \h 9 HYPERLINK \l _Toc527448696 问题11、关于在集团财务公司存款的监管要求 PAGEREF _Toc527448696 \h 10 HYPERLINK \l _Toc527448697 问题12、关于最近一期业绩大幅下滑的审核要点 PAGEREF _Toc527448697 \h 11 HYPERLINK \l _Toc527448698 问题13、关于募集资金收购资产或股权的审核要点 PAGEREF _Toc527448698 \h 12 HYPERLINK \l _Toc527448699 问题14、关于资产评估的审核要点 PAGEREF _Toc527448699 \h 14 HYPERLINK \l _Toc527448700 问题15、关于大额商誉减值的计提 PAGEREF _Toc527448700 \h 16 HYPERLINK \l _Toc527448701 问题16、关于类金融业务的监管政策 PAGEREF _Toc527448701 \h 17 HYPERLINK \l _Toc527448702 问题17、关于非公开发行方案构成以国拨资金转增股本的监管要求 PAGEREF _Toc527448702 \h 17 PAGE \* MERGEFORMAT PAGE \* MERGEFORMAT 2 问题1、2017年2月证监会发布《发行监管问答——关于引导规范上市公司融资行为的监管要求》，明确上市公司申请再融资时，除金融类企业外，原则上最近一期不得存在持有金额较大、期限较长的交易性金融资产和可供出售的金融资产、借予他人款项、委托理财等财务性投资的情形。请问如何把握。 答：（1）财务性投资包括但不限于：设立或投资各类产业基金、并购基金；购买非保本保息的金融产品；投资与主业不相关的类金融业务等。对于非金融企业，此次发行董事会决议曰前六个月内投资金融类企业的，亦视为财务性投资。 申请人应结合发展战略、现有主业、投资目的、投资期限等论述是否属于财务性投资。 （2）公司再融资董事会决议日时，公司已持有和拟持有的（例如已经公告未来要做的财务性投资）财务性投资金额不得超过本次拟募集资金量。 在满足前述条件下，公司已持有和拟持有的财务性投资金额不得超过公司合并报表归属于母公司净资产的30%。 （3）期限较长的财务性投资，主要是指投资期限超过一年;或者虽然投资期限未超过一年，但长期滚存使用。 （4）本次发行董事会决议日前六个月至本次发行前新投入和拟投入的财务性投资金额应从本次募集资金总额中扣除。非金融企业近期投资金融类企业的金额，也应从本次募集资金总额中扣除。 问题2、根据《上市公司证券发行管理办法》，上市公司申请公开发行，最近三年以现金方式累计分配的利润不少于最近三年实现的年均可分配利润的30%。请问分红指标的计算口径。 答：（1）分红指标的计算口径 最近三年现金分红是指报告期间的现金分红，当年中期分红计入当年分红。可分配利润是指合并报表归属于母公司的净利润