工资薪金所得税的纳税筹划.doc

浙江商业职业技术学院2013届会计税务专业毕业论文 PAGE \* MERGEFORMAT PAGE \* MERGEFORMAT 2 工资薪金所得税的纳税筹划 摘要：在保证工人工资稳定增长的情况下，如何才能使得工人的税负不会增加，这是工资薪金纳税筹划应高重点考虑的问题。本文从工资薪金所得税的含义入手，分析纳税筹划的意义，并提出一些切实可行的纳税筹划方法，保障工薪阶层的切身利益。 关键词：工资薪金，个人所得税，纳税筹划 Abstract：Guarantee the steady growth of wages, in order to make the tax burden on workers does not increase the wage and salary tax planning should be high key consideration. The meaning of the income tax from wages and salaries, analyzes the significance of tax planning, and put forward some practical tax planning method, to protect the vital interests of the working-class. Key Words：Wages and salaries, personal income tax, tax planning 目 录 1.工资薪金所得税的含义及意义……………………………………………1 1.1工资薪金所得税纳税筹划的含义………………………………………1 1.2工资薪金所得税纳税筹划的意义………………………………………1 2.工资薪金所得税纳税筹划原因……………………………………………2 2.1主观因素…………………………………………………………………2 2.2客观原因…………………………………………………………………2 3.工资薪金所得税纳税筹划方法……………………………………………3 3.1制定合理避税计划………………………………………………………3 3.2采取合理的避税政策……………………………………………………3 4.结论…………………………………………………………………………4 参考文献………………………………………………………………………5 PAGE \* MERGEFORMAT PAGE \* MERGEFORMAT 11 工资薪金所得税的纳税筹划 1.工资薪金所得税的含义及意义 1.1工资薪金所得税纳税筹划的含义 工资薪金所得税纳税筹划又称税务筹划或税收筹划，是指纳税人通过筹资、投资、收入分配、组织形式、经营等事项的事先安排、选择和策划，在法律允许的情况下，以税收负担最小化为目的的经济活动。 1.2工资薪金所得税纳税筹划的意义 1.2.1有利于纳税人维护自身的利益 纳税筹划可以一定程度减少纳税人的陷阱流出，增加可支配资金，通过税收方案的比较，选择纳税较轻的方案。从纳税人的角度上来看，纳税筹划有利于实现纳税人的经济利益最大化，减少纳税人的税收，增加纳税人的收入。 1.2.2有利于提高企业财务管理水平 资金、成本和利润是企业经营管理和会计管理的三个重要的因素。税收筹划是企业理财的重要环节，围绕资金运动展开，目的在于让企业的实现利益最大化。首先，企业在进行各项财务决策之前，进行细致合理的税收筹划有利于规范其行为，实施科学的决策，使企业的经营行为合理化、合法化，财务活动有序进行，经营活动向着好的方向发展。其次，筹划活动有利于企业节省开支、减少不必要的费用，从而提高经营管理水平和经济效益。第三，税收的法规、政策在一定时期内具有一定的适应性、规范性和严密性。企业要达到合法“节税”的目的，必须不断加强自身经营管理，提高财务管理水平，只有这样，才能使得筹划的方案能够最好地实现。 1.2.3有利于企业实现财务目标 企业是以营利为目的的，追求税后利润成为企业财务管理的最终目标。通常来说，企业增加利润的方式有两种：一种是提高效益，一种是减轻税负。前者在一定的情况下虽然有提升的可能，但潜力毕竟是有限的。企业税负筹划正是在减轻税负、提高税后利润的动机下产生的，通过成功的税务筹划，可以在收益一定的情况下，为企业减少税收，更好地实现财务管理的目标。在税收筹划下的企业有效结构重组，能够促进企业迅速走上规模经营之路，而规模经营往往是实现企业利润最大化的有效途径。此外，节税筹划有助于企业在资金调度上受益，无形之中增加了企业的资金来源，使企业资金调度更加灵活。 1.2.4有利于更好地掌握和实施税收