预算风险管理及有关重点难点问题.pdf

预算风险管理及 有关重点难点问题 11 主要内容 一、认识预算 二、预算风险管理 三、预算管理中的有关重点难点问题 22 一、认识预算 • 全面预算管理思想 • 全面预算与传统预算的区别 • 不宜实施严格全面预算管理的三种情形 3 1、全面预算管理思想 全面预算管理是一种集系统化、战略化、人本化理念为一体的现代 企业管理模式  谁干事、谁花钱、谁编制预算  谁管事、管什么事、编什么预算 预算制定 要做什么事？怎样去做？ 公 （上下沟通） 做这些事要花什么钱？ 司 要花多少钱？ 战 人 略 的 人 预算执行 做事 经 目 营 算 （全员控制） 花钱 标 帐 目 预算控制 做了什么事？做得如何？ 标 （流程控制） 花了多少钱？ 4 全面预算管理体系的总体框架 1 市场环境 战略 流程和KPI 1 根据市场环境和内部的能力制定 公司战略 2 将战略细化到目标和考核指标 战略 3 为实现战略目标和考核指标确认 2 战略控制 必须执行措施包括业务流程、相 目标/考核指标 应的成本费用、主要的负责部门 4 根据确认的执行措施编制预算 主要流程 5 执行 业务计划 目标数据 业绩考核指标 6 将确认的主要的行动及相应的业 (3－5年) 3 执行措施 绩考核指标作为目标数据，并与 (业务流程、成 前述制定的战略目标和考核指标 本、收益、主