公司财务管理制度(成册）资料.doc

PAGE PAGE 63 财务管理制度 精品资料网（） 25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座 页脚内容：精品资料网（） 专业提供企管培训资料 目 录 公司基本财务管理制度………………………………………………………………1 现金管理制度…………………………………………………………………………9 银行存款管理制度……………………………………………………………………15 预算管理制度…………………………………………………………………………19 采购和付款管理………………………………………………………………………27 销售预收款管理………………………………………………………………………32 应收账款管理…………………………………………………………………………37 费用报销及借款管理…………………………………………………………………43 成本费用执行规范……………………………………………………………………51 固定资产管理…………………………………………………………………………54 内部审计管理制度……………………………………………………………………61 印章管理………………………………………………………………………………67 发票管理办法…………………………………………………………………………71 公司基本财务管理制度 第一章 总则 第一条 为了促进公司规范财务管理，加强内部会计监督，提高经济效益，根据《中华人民共和国会计法》(以下简称《会计法》)、《公司章程》等法律法规，制定本制度。 第二条 本制度所称公司财务管理是指公司为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。 第三条 本制度适用本公司及销售公司。 第四条 外地各销售公司可以在国家有关法律法规和本制度的框架下及当地实际情况，制定本公司的具体财务管理规定与细则。  第五条 公司董事会、经理层对本公司财务管理制度的建立健全及有效实施负责。 第二章 公司财务管理的目标和原则 第六条 公司财务管理应当达到以下基本目标： （一）规范公司会计行为，保证会计资料真实、完整。  (二)堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护公司资产的安全、完整。 (三)确保国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行。 第七条 公司财务管理应当遵循以下基本原则： (一)公司财务管理应当符合国家有关法律法规和本制度，以及公司的实际经营管理情况。 (二)公司财务管理应当约束公司内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越公司财务管理制度的权力。 (三)公司财务管理应当涵盖公司内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。 (四)公司财务管理应当保证公司内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。 (五)公司财务管理应当遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。 (六)公司财务管理应随着外部环境的变化、公司业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。 第三章 公司财务管理的内容 第八条 公司财务管理的内容主要包括：货币资金、实物资产、采购与付款、筹资、销售与收款、成本费用、融资、贷款与担保等经济业务的会计控制。 第九条 公司应当对货币资金收支和保管业务建立严格的授权批准制度，办理货币资金业务的不相容岗位应当分离，相关机构和人员应当相互制约，确保货币资金的安全。 第十条 公司应当建立实物资产管理的岗位责任制度，对实物资产的验收入库、领用、发出、盘点、保管及处置等关键环节进行控制，防止各种实物资产被盗、毁损和流失。 第十一条 公司应当合理设置采购与付款业务的机构和岗位，建立和完善采购与付款的会计控制程序，加强请购、审批、合同订立、采购、验收、付款等环节的会计控制，堵塞采购环节的漏洞，减少采购风险。  第十二条 公司应当在制定商品或劳务等的定价原则、信用标准和条件、收款方式等销售政策时，充分发挥会计机构和人员的作用，加强合同订立、商品发出和账款回收的会计控制，避免或减少坏账损失。 第十三条 公司应当建立成本费用控制系统，做好成本费用管理的各项基础工作，制定成本费用标准，分解成本费用指标，控制成本费用差异，考核成本费用指标的完成情况，落实奖罚措施，降低成本费用，提高经济效益。 第四章 公司财务管理的方法 第十四条 公司财务管理的方法