所得税管理与涉税风险应对课件.ppt

税务机关如何加强所得税征管 税务机关如何加强所得税征管 税务机关如何加强所得税征管 企业所得税： 在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依照企业所得税法的规定缴纳企业所得税。 （企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织）（政府机关、村委会、农村合作社？） 税务机关如何加强所得税征管 个人所得税： 在中国境内有住所，或者无住所而在境内住居满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照个人所得税缴纳个人所得税。 （个人独资企业、合伙企业、对企事业单位承包承租经营所得？） 企业所得税征管： “分类管理，优化服务，核实税基，完善汇缴，强化评估，防范避税”这24字 工作方针。 分类管理：是企业所得税管理的基本方法。 重点是针对不同行业、不同规模、不同类型企业和企业的不同事项的特点，科学进行分类，合理配置征管力量，采取不同管理方法，加强薄弱环节，以体现专业化管理的要求。  优化服务：是企业所得税管理的基本要求。 重点是突出服务特色，创新服务措施，真正达到降低纳税成本、提高纳税遵从度的效果。  税务机关如何加强所得税征管 核实税基：是企业所得税管理的核心工作。 重点是在夯实税源管理基础上，综合运用各种方法，加强收入、扣除项目、关联交易和企业清算管理，确保企业所得税税基真实、完整和准确。  税务机关如何加强所得税征管 完善汇缴：汇算清缴是企业所得税管理的关键环节。 重点是抓住预缴申报、汇算清缴全程管理等环节，保证企业所得税申报的准确性和税款缴纳的及时性。 税务机关如何加强所得税征管 强化评估：纳税评估是企业所得税管理的有力手段。 重点是对企业的所得税纳税申报的真实性进行审核，及时发现疑点并进行相应处理。关键是要夯实评估基础，完善评估机制，建立联评制度。  税务机关如何加强所得税征管 防范避税：是企业所得税管理的重要内容。 重点是通过完善反避税工作制度和业务规程，建立反避税与日常管理工作的协调配合机制，深入开展反避税调查，有效维护国家税收权益。  税务机关如何加强所得税征管 个人所得税“四一三”工作思路： 四项制度：建立个人收入档案管理制度、代扣 代缴明细账制度、纳税人与扣缴义务人向税务 机关双向申报制度、与社会各部门配合的协税 制度； 一个系统：尽快研发应用统一的个人所得税管 理信息系统； 三项管理：充分利用信息技术手段加强个人所 得税管理;切实加强高收入者的重点管理、税源 的源泉管理、全员全额管理。 税务机关如何加强所得税征管 个人收入档案管理制度: 是指税务机关按照要求对每个纳税人的个人基本信息、收入和纳税信息以及相关信息建立档案，并对其实施动态管理的一项制度。 税务机关如何加强所得税征管 代扣代缴明细账制度: 是指税务机关依据个人所得税法和有关规定，要求扣缴义务人按规定报送其支付收入的个人所有的基本信息、支付个人收入和扣缴税款明细信息以及其他相关涉税信息，并对每个扣缴义务人建立档案，为后续实施动态管理打下基础的一项制度。 税务机关如何加强所得税征管 纳税人与扣缴义务人向税务机关双向申报制度: 是指纳税人与扣缴义务人按照法律、行政法规规定和税务机关依法律、行政法规所提出的要求，分别向主管税务机关办理纳税申报，税务机关对纳税人和扣缴义务人提供的收入、纳税信息进行交叉比对、核查的一项制度。 税务机关如何加强所得税征管 税务机关如何加强所得税征管 尽快研发应用统一的个人所得税管理信息系统： 各级税务机关应在金税工程三期的总体框架下，按照“一体化”要求和“统筹规划、统一标准，突出重点、分布实施，整合资源、讲究实效，加强管理、保证安全”的原则，进一步加快个人所得税征管信息化建设，以此提高个人所得税征管质量和效率。 税务机关如何加强所得税征管 加强高收入者的重点管理： 税务机关应将下列人员纳入重点纳税人范围：金融、保险、证券、电力、电信、石油、石化、烟草、民航、铁道、房地产、学校、医院、城市供水供气、出版社、公路管理、外商投资企业和外国企业、高新技术企业、中介机构、体育俱乐部等高收入行业人员；民营经济投资者、影视明星、歌星、体育明星、模特等高收入个人；临时来华演出人员。 税务机关如何加强所得税征管 加强税源的源泉管理： 税务机关应严格税务登记管理制度，真开展漏征漏管户的清理工作，摸清底数。税务机关应按照有关要求建立和健全纳税人、扣缴义务人的档案，切实加强个人所得税税源管理。 税务机关如何加强所得税征管 全员全额管理： 是