第六章_信息与沟通.pdf

第六章第六章信息与沟通信息与沟通 主要内容主要内容 建立一个健全的企业内部控制系统的充分 且必要条件是拥有必要条件是拥有一套完善的有关信息传套完善的有关信息传 递、沟通与反馈的信息系统。 信息与沟通及其意义信息与沟通及其意义 信息搜集 信息传递信息传递 搭建信息平台 反舞弊机制 举报人制度举报人制度 什么是信息什么是信息？？ 信息就是对客观事物的反映，从本质上看信息是 对社会、自然界的事物特征、现象、本质及规律 的描述的描述。 信息所描述的内容能过某种载体如符号、声音、 文字、图形、图象等来表征和传播的。 信息处理主要包括信息处理主要包括：：信息的收集信息的收集、、信息的输入信息的输入、、 信息的加工、信息的输出、信息的存储和传输。 提问提问：：信息与数据之间的区别是什么信息与数据之间的区别是什么？？ 信息与沟通及其意义信息与沟通及其意义 第三十八条 企业应当建立信息与沟通制 度度，明确内部控制相关信息的收集明确内部控制相关信息的收集、处处理 和传递程序，确保信息及时沟通，促进内 部控制有效运行部控制有效运行。。 这里的信息主要指影响企业内部环境、风 险评估险评估、控制活动控制活动、内部监督等方面的信内部监督等方面的信 息。 沟通是指组织中的信息交流。 内部控制中的信息结构内部控制中的信息结构 建立信息结构是识别信息需求的手段。信 息结构是系统或组织中由谁来观察信息息结构是系统或组织中由谁来观察信息， 观察什么信息以及信息分配的方式。 建立内部控制的信息结构要解决三个问题建立内部控制的信息结构要解决三个问题： 组织需要哪些信息，需要信息的人有哪些， 这些人各自需要什么信息这些人各自需要什么信息。 信息与沟通的意义信息与沟通的意义 信息与沟通是整个内部控制系统的生命线。内部 控制是一个动态的过程，依据环境来制定措施， 从不断的信息反馈中进行纠错从不断的信息反馈中进行纠错，如此不断改进如此不断改进。 有效的信息沟通有助于优化内控环境、辅助风险 控制，有利于保证控制活动的实施，并且对内部 监督工作的实施也有帮助。同时，信息与沟通也 是保障内部控制效率和效果的重要手段。 信息与沟通是正确决策的前提信息与沟通是正确决策的前提。。 有效的信息沟通是内部控制目标实现的重要保证。 信息沟通信息沟通 信息沟通信息沟通是指可解释的信息由发送人传递到接收人的过程是指可解释的信息由发送人传递到接收人的过程。 具体地说，它是人与人之间思想、感情、观念、态度的交 流过程，是情报相互交换的过程。  要准确理解信息沟通的含义，需注意以下几点：  （1）信息沟通首先是信息的传递，如果信息没有被 传递传递，，信息沟通就没有发生信息沟通就没有发生。。  （2 ）成功的信息沟通，不仅需要信息被传递，还要 被理解。  （（3 ））信息沟通的主体是人信息沟通的主体是人，即信息沟通主要发生在即信息沟通主要发生在 人与人之间。  （（44 ））由于由于管理管理过程中各种信息沟通相互关联过程中各种信息沟通相互关联、、交错交错，， 所以管理者把各种信息沟通过程看成是一个整体，即管理 信息系统。 信息收集信息收集 第三十九条 企业应当对收集的各种内部信息和 外部信息进行合理筛选、核对、整合，提高信息 的有用性的有用性。  企业可以通过财务会计资料、经营管理资料、 调研报告、专项信息、内部刊物、办公网络等渠 道，获取内部信息。  企业可以通过行业协会组织、社会中介机构、 业务往来单位业务往来单位、、市场调查市场调查、、来信来访来信来访、、网络媒体网络媒体 以及有关监管部门等渠道，获取外部信息。 信息收集的内容信息收集的内容 会计、生产、销售、管 客观 理