中央企业全面风险管理指引.ppt

　　对“风险管理三道防线”理解 　　“三道防线”是比较形象的说法。 　　提出“三道防线”，并不意味着，风险是从第一道防线进来，然后进入第二道、第三道。对于一个企业来讲，风险来自全方位。 　　“三道防线”并不意味着仅仅是防止风险，还包括着对机会性风险进行管理的意思。 　　第一道防线，有关职能部门和业务单位。 　　提出这道防线，最大好处是把风险管理的手段和内控程序融入到了企业的各业务单位的工作与流程中，防止风险管理与各业务单位的工作脱节，搞“两张皮”。 　　有关职能部门和业务单位在全面风险管理中的职责 　　第二道防线，专职风险管理职能部门和董事会下设的风险管理委员会。 　　风险管理委员会的职责 　　风险管理职能部门的职责 　　在进入全面风险管理阶段，设立这道防线，有利于统一组织领导，统一策略与标准，共享人力资源。 　　第三道防线，审计委员会、内部审计部门 　　职责应符合《中央企业内部审计管理暂行办法》 　　内部审计部门在风险管理方面的职责 　　进入全面风险管理阶段，内审工作的重点 　对推动全面风险管理工作的几点感受。 　 　全面风险管理是个长效机制 　企业开展全面风险管理是个长期的艰苦任务 　 　全面风险管理不是包治百病，是提供实现目标的合理保证 　 　　全面风险管理需要大胆实践和探索，在实践中走出一条适合中国企业特色的道路 　　推动企业全面风险管理，必须与绩效考核与奖惩结合 　　全面风险管理一定会在企业国有资产保值增值过程，发挥越来越大的作用 　关于“风险”的三个变化： 　“风险”一词出现的频率越来越高 　“风险管理专职部门”开始在企业中出现 　“从事风险管理研究和咨询”越来越多 　　“中央企业要实现持续稳定发展，必须树立风险意识，加强风险管理，在发展战略的制定、投融资决策包括对外收购股权、日常业务运作尤其是涉及期货等高风险业务、财务报告管理、内部审计体系建设等方面，要完善相关制度，建立健全风险的识别、监测控制和防范机制，使风险管理日常化、制度化。” 　　　　　　　　　　　李荣融　2004年12月 * 中央企业全面风险管理指引第一章　总则 　《指引》总则 　第一条，《指引》的目的、起草的依据 　第二条，《指引》的执行对象、督导和实施 　第三条，风险的定义和分类 　第四条，全面风险管理的定义 　第五条，风险管理基本流程 　第六条，内部控制系统的定义 　第七条，全面风险管理总体目标 　第八条，正确处理控制风险与抓住机遇的关系 　第九条，开展全面风险管理的原则、重点、步骤 　第十条，全面风险管理工作与其他管理工作的关系 　　第一条　为指导国务院国有资产监督管理委员会(以下简称国资委)履行出资人职责的企业(以下简称中央企业)开展全面风险管理工作，增强企业竞争力，提高投资回报，促进企业持续、健康、稳定发展，根据《中华人民共和国公司法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》等法律法规，制定本指引。 　　阐述了起草指引的目的，起草指引的依据 　　 　　 　　《条例》第十三条规定，国资委“可以制定企业国有资产监督管理的规章、制度” 　　《条例》第十四条强调，国资委要“指导和促进国有及国有控股企业建立现代企业制度，完善法人治理结构，推进管理现代化” 　　《条例》第三十六条：“国有及国有控股应当加强内部监督和风险控制。” 　　第二条　中央企业根据自身实际情况贯彻执行本指引。中央企业中的国有独资公司董事会负责督导本指引的实施；国有控股企业由国资委和国资委提名的董事通过股东(大)会和董事会按照法定程序负责督导本指引的实施。 　　 　　明确《指引》的执行对象、督导和实施 　　 　　　执行主体：中央企业。 　　两层含义： 　　中央企业要认真贯彻执行《指引》，最终建立和完善企业全面全风险管理体系。 　　要结合企业实际执行。 　　原因： 　　风险管理是个全新的理念，内容丰富 　　风险管理正在不断丰富和发展 　　企业情况各不相同 　　督导实施 　　　为什么从投资者的角度来强调督导实施？ 　　为什么要按照法定程序进行督导？ 　　通过董事会督导企业实施风险管理，目前 　　已经开展了哪些前期工作？ 　　 　　第三条　本指引所称企业风险，指未来的不确定性对企业实现其经营目标的影响。企业风险一般可分为战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、法律风险等；也可以能否为企业带来盈利等机会为标志，将风险分为纯粹风险(只有带来损失一种可能性)和机会风险(带来损失和盈利的可能性并存)。 　　　明确风险的定义和分类 　　 　　　风险定义有什么意义和作用？ 　　风险的定义有什么含义？ 　　1、风险是同目标有紧密联系的 　　2、风险具有时间价值 　　3、风险是不确定性的表现 　　　　风险的分类 　　为什么《指引》把风险分为：战略风险、财务风险、市