保险公司会计科目详解.doc

会计科目及使用说明 一、会计科目名称和编号 总公司负责所有会计科目的设置和编号（往来单位和个人明细科目除外）。各分公司按本制度有关规定使用会计科目，原则上只能自行设置往来单位和个人明细科目，确有必要增设其他明细科目时，需报总公司统一增设。各分公司在编制会计凭证登记会计账簿时，应填制会计科目名称或同时填列会计科目名称和编号。 序号 编号 名 称 序号 编号 名 称 1 1001 现金 60 2126 系统往来 2 1002 银行存款 61 2128 预计负债 3 1003 其他货币资金 62 2131 存入分保保证金 4 1051 拆出资金 63 2132 存入保证金 5 1070 备用金 64 2141 应付职工薪酬 6 1101 交易性金融资产 65 2146 应交税费 7 1111 买入返售金融资产 66 2148 应付股利 8 1112 衍生金融资产 67 2149 其他应付款 9 1120 应收股利 68 2161 未决赔款准备金 10 1121 应收利息 69 2162 未到期责任准备金 11 1122 应收保费 70 2163 农险巨灾风险准备金 12 1123 应收分保账款 71 2164 分入未决赔款准备金 13 1125 应收代位追偿款 72 2165 分入未到期责任准备金 14 1126 应收票据 73 2171 保户储金及投资金 15 1131 预付赔付款 74 2172 独立账户负债 16 1132 预付手续费 75 2221 长期借款 17 1141 存出分保保证金 76 2231 长期应付款 18 1142 存出保证金 77 2251 货币兑换 19 1144 应收分保未决赔款准备金 78 2271 递延所得税负债 20 1145 应收分保未到期责任准备金 79 3101 股本 21 1151 代付赔付款 80 3111 资本公积 22 1191 其他应收款 81 3121 盈余公积 23 1199 坏账准备 82 3131 一般风险准备金 24 1211 低值易耗品 83 3141 本年利润 25 1303 持有至到期投资 84 3151 利润分配 26 1304 持有至到期投资减值准备 85 4101 保费收入 27 1305 可供出售金融资产 86 4102 分保费收入 28 1401 长期股权投资 87 4109 其他业务收入 29 1402 长期股权投资减值准备 88 4201 摊回赔付支出 30 1403 投资性房地产 89 4203 摊回分保费用 31 1406 存出资本保证金 90 4204 提取分保未决赔款准备金 32 1601 固定资产 91 4205 提取分保未到期责任准备金 33 1602 累计折旧 92 4301 利息收入 34 1603 固定资产减值准备 93 4302 投资收益 35 1606 在建工程 94 4303 汇兑损益 36 1607 在建工程减值准备 95 4306 公允价值变动损益 37 1609 固定资产清理 96 4311 营业外收入 38 1701 无形资产 97 4401 赔付支出 39 1702 无形资产累计摊销 98 4421 分出保费 40 1703 无形资产减值准备 99 4422 分保赔付出 41 1704 研发支出 100 4424 分保费用支出 42 1711 长期待摊费用 101 4431 手续费支出 43 1721 独立账户资产 102 4441 营业税金及附加 44 1801 抵债资产 103 4451 承保费用 45 1802 损余物资 104 4452 管理费用 46 1809 其他资产 105 4461 利息支出 47 1810 其他资产减值准备 106 4471 其他业务支出 48 1811 递延所得税资产 107 4501 提取未决赔款准备金 49 2102 拆入资金 108 4502 提取未到期责任准备金 50 2103 卖出回购金融资产款 109 4503 提取农险巨灾风险准备金 51 2104 衍生金融负债 110 4504 提取分入未决赔额准备金 52 2110 应付利息 111 4505 提取分入未到期责任准备金 53 2111 应付手续费 112 4521 提取保险保障基金 54 2112 应付赔付 113 4522 提取交强险救助基金 55 2113 应付保费 114 4601 营业外支出 56 2114 应付保单利 115 4606 资产减值损失 57 2115 应付分保账款 116 4701 所得税 58 2121 预收保费 117 4801 以前年度损益调整 59 2123 分保内部往来 二、会计科目使用说明 （一） 资产类科目 1001 库存现金 1.本科目核算本公司的库存现金。