移动通信集团分公司提升经济责任审计工作水平.doc

移动通信集团分公司提升经济责任审计工作水平 中国移动通信集团浙江有限公司 　　中国移动通信集团浙江有限公司（以下简称“浙江移动”）一直致力于经济责任审计工作的开展，仅近三年，浙江移动就开展了经济责任审计项目57个，通过审计共发现公司在用户发展管理、成本费用管理、招投标及采购管理、合同管理、存货及促销品管理、资金安全管理、营销活动规范管理、资产及工程管理、收入及欠费管理等内部管理方面存在的管理问题共计634个，涉及管理不规范金额5.02亿元，提出审计管理建议628条，促成公司各层级制定和完善各类管理制度及流程52个，有效地促进提升了公司的经营管理水平和风险把控能力。 　　同时，浙江移动还针对经济责任审计工作中遇到的新问题、新情况，积极探索，努力实践，不断推进经济责任审计工作朝着科学化方向发展。 　　一、持续优化规章制度及流程，确保经济责任审计工作科学发展 　　（一）持续优化规章制度。浙江移动以国家有关法律法规和中国移动通信集团总部相关规章制度为基础，结合公司实际情况，先后4次修订《浙江移动经济责任审计管理办法》，同时，为强化经济责任审计工作的可操作性，制定了《浙江移动经济责任审计工作手册》并进行持续优化，对经济责任审计审前准备、现场审计、审计报告、整改跟进等各个阶段的相关工作内容及相应的工作方式方法等进行了提炼和积累，以供审计人员日常学习及工作参照，有效促进了审计工作质量及审计效率、效果的提高。 　　（二）动态调整审计框架。为了保证经济责任审计工作质量，提升审计效率，浙江移动对经济责任审计框架进行不断优化。通过持续动态调整更新，突出审计关键点，制定出阶段性的总体审计框架作为指引。同时针对不同的审计关注点，按照实际经济业务管理流程对审计工作内容、方式、方法和步骤进行对照梳理，并进行一一对应，使得审计过程中既能按业务操作流程来进行全流程整体考虑，又能按单个风险管控点进行对照审计（见下图）。 　　（三）适时设计工作模板。浙江移动分别根据经济责任审计各环节工作需要，前后共设计梳理了30多个经济责任审计工作相关作业模板并进行持续优化和完善，供审计人员进行参照使用，使得审计人员在审计实践过程中不仅能够有效提高审计效率，同时也为审计人员积累审计经验、分享审计成果提供了较好的参考。 　　二、创新审计工作模式，有效提升经济责任审计效率和效果 　　（一）加大远程审计力度，强化审前准备。随着企业信息化建设的不断推进，浙江移动针对各专业条线逐步开发了相应的管理系统，这些管理系统在公司运营过程中起到了规范、管控、审批等作用，而且汇聚了大量的生产运营数据及管理资料，不仅为业务管理部门进行精细化管理提供了有力支撑，也为审计工作的有效开展提供了便利。浙江移动在开展经济责任审计过程中，充分利用企业信息化管理，运用远程审计工作模式，将经济责任审计工作重心进行适当前移。在审前准备阶段，通过从各信息系统提取相关数据信息，以及向被审计单位要求提供相关电子版资料等方式，进行远程审计；结合公司内控测试、专项审计和各类业务检查发现的问题，通过合理的分析和判断来确定审计重点，明确审计方向和思路，提前锁定部分疑似问题和风险点，从而为下一步有效实施现场审计奠定良好的基础，提高现场审计工作的质量和效率。 　　（二）推行县（区）经济责任审计批量同步开展。2014年，随着实施内审工作的集中化，浙江移动将全省90个县（区）分公司经理的经济责任审计工作全部纳入到了省公司经济责任审计工作范畴，经济责任审计工作面临着审计任务繁重、审计人员匮乏的局面。面对这一现状，浙江移动改变思路，推出新的工作方式，针对同一地市公司所属的县（区）分公司经理的离任调整经常会发生在同一时间段的特点，实施多个审计项目批量同步开展。在积极做好审前准备的基础上，通过在地市公司集中统一召开审计项目启动会，达到了减少重复工作环节和节省时间的目的；同时通过在地市公司集中了解相关县（区）分公司的运营及管理情况，以及获取相关审计资料和数据进行审阅分析，可部分缩减需到县（区）分公司现场审计的时间。该经济责任审计工作方式的实施，提升了审计工作效率，部分缓解了审计资源严重不足的局面。 　　三、改进审计工作方法，多管齐下提升审计效率和效果 　　（一）加强审计宣传，促进意识转变，提升审计效果。浙江移动在每次开展经济责任审计均召开现场审计启动会，对公司内审工作体系以及经济责任审计工作目的和相关内容进行宣传和贯彻，并在现场审计结束时召开离场沟通会，向分公司陈述讲解现场审计发现的问题，剖析存在的风险，并提出审计建议。通过审计人员多年的持续宣传贯彻，各级管理人员对经济责任和经济责任审计工作的认识有所加强，”监督是爱护、约束是关心”的审计理念得到认可，各层级的思想观念得到了极大的转变，风险意识、效益意识、责任意识、自我约束意识均有了明显的提升