信用管理-第08章 企业信用管理.pptx

第八章 ;本 章 主 要 内 容;本章知识结构图;本章需要识记的基本概念;第一节 信用销售与企业信用管理;信用销售的实质是客户占用了企业的资金 企业采用信用销售手段的客观原因在于买方市场的形成 企业采用信用销售方法的条件 一是买方市场的存在 二是赊销企业或授信人掌握控制客户信用风险的技术 三是合理回报率情况下的商业银行或厂商的融资支持 四是强制受信人履行赊销合同的社会机制和法律保障，包括全社会范围的失信惩戒机制。;二、企业信用管理的内涵和目标;三、企业信用管理的功能和类型;1．客户信用档案管理功能 资信调查、收集客户信用信息、建立和动态管理客户信用档案、交易风险量化分析等。 2．客户授信管理功能 接受客户信用申请、分析客户信用、确定授信额度、给客户复信、受理客户投诉等 3．应收账款管理功能 分析并跟踪欠款情况，控制企业应收账款规模，对期内应收账款做技术处理，转让债权等。 4．商账追收功能 逾期账款诊断，标准内勤催收程序设立和执行，委托追账，逾期账款转让，注销坏账等 5．利用征信数据库开拓市场功能 向销售和供应部门提供开拓市场的咨询服务。;（二）企业信用管理的类型;四、企业信用管理流程;五、企业信用管理组织;3．企业信用管理部门的组织结构;（二）企业信用管理部门的岗位设置;2．岗位类别 （1）信用经理。 拥有该领域各种专业知识和技能，具有娴熟的公关技巧，熟悉本企业所处行业状况和本企业状况 （2）信用监理／主办。 （3）信用调查人员。 具备良好的社交能力和一定的信息检索能力 （4）客户档案管理人员。 具备财务管理专业知识，精通文档和数据库 （5）信用分析人员。 熟悉不同征信市场上的客户资信评级系统、懂得编制信用评分软件，并熟练使用相关统计软件 （6）逾期账款催收人员。 内勤：电话催收技巧；外勤：法律知识;拓展阅读8-1：从“长虹事件”看我国企业的信用管理;“长虹事件”并不是一个被海外代理商欺诈的简单个案。实际上常有中国企业为了在海外拓展进行低价销售或者甘冒赊账风险，导致了严重的不良后果。 长虹事件所暴露的问题表面看是财务管理问题（应收账款风险），而探其根源是企业的信用管理问题。 从“长虹事件”可以看出，我国企业在走向世界的过程中由于过于心急而忽略了风险控制，导致应收账款大幅上升，产生坏账的风险或事实。 企业的信用管理部门应该摆脱销售压力的干扰，对企业生产经营全过程进行监控，科学地评价销售风险，以达到收益与风险最佳配置的目标。 ;第二节 企业信用政策;（二）信用政策的作用;二、信用政策的类型;三、信用政策的内容;1．信用标准 指对客户授信时，对客户的资信情况必须达到的要求所设定的最低标准，即为审批客户信用申请设置的门槛。 2．信用额度 是在信用条件下企业授予客户的信用销售限额，代表企业对客户承担的可容忍的赊销和坏账风险，一定程度上反应了企业的资金实力和承担风险的能力。 分总体额度和个体额度两种;3．信用期限 是企业允许客户从购货到付款之间的时间，或者说是企业给予客户的付款期间。 4．现金折扣 是为敦促客户尽早付清货款而提供的一种价格优惠，在赊销方式下为鼓励买方在信用期限之前及早付清货款，卖方将在应付的全部货款的基础上，允许买方少付的金额或者向买方提供的债务扣除。 5．收账政策 指客户违反信用条件，拖欠甚至拒付时企业所采取的收账策略和措施。;四、信用政策的评价;（二）评价方法;2. DSO法 DSO即把赊销转化为现金所需要的时间。 （1）期间平均法。最普遍、误差最大的方法，计算的期间可以是一个季度、半年或一年。 DSO＝期末应收账款余额／这一时期赊销总额X 这一时期销售天数 （2）倒推法。以最近一个月开始，用总的应收账款总额减去逐月的销售额，直到总应收账款为０，再查看减去的天数，总天数即为DSO。使用效率最高、最准确的一种方法。 （3）账龄分类法。对一段期间内不同账龄的应收账款分析计算DSO，最后将其相加，得出总赊销额的DSO。有助于发现拖欠原因，可能有误差。 ;3.账龄分析法 把逾期账款分成不同账龄组，然后计算各组账龄的比重，编制应收账款账龄分析表。 4. 坏账水平测试法 （1）坏账率。某一时期企业注销的坏账占销售总额的比率。 （2）逾期账款率。某一时期期末逾期应收账款占总应收账款的比率。 （3）回收成功率。某一时期应收账款的回收情况。 （4）信用批准率。评价企业信用政策的松紧、申请的质量和信用部门的效率等。;拓展阅读8-2：ABC公司的信用政策决策;过程： 与会人员包括总经理G先生、财务总监F先生、技术总监W先生、销售部门经理Y先生等等。经过调研取证、讨论分析，与会人员发表了各自意见。 技术总监W先生通过充分的证据论证认为公司产品在质量、功能、品种、特性等方面是处于行业前列的，而且公