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第七章 贷款业务 学习提示 本章要求掌握以下内容： 1.商业银行贷款业务的种类及各自特点 2.商业银行贷款定价 3.商业银行信贷风险的方法及措施 4.商业银行贷款的流动性 本章结构 6.1 贷款种类与贷款程序 6.2 贷款定价 6.3 信用分析 6.4 问题贷款管理 6.5 几类重要贷款业务 6.6 贷款出售与贷款证券化 6.1 贷款种类与贷款程序 一 贷款种类 二 贷款程序 6.2 贷款定价 一 贷款价格的构成 二 贷款定价的影响因素 三 贷款定价的基本方法 6.3 信用分析 一 信用分析的基本要素 二 财务报表分析 三 财务比率分析 四 现金流量分析 五 担保分析 六 非财务分析 6.4 问题贷款管理 一 贷款分类与问题贷款 二 问题贷款的发现与识别 三 问题贷款的处理 四 贷款损失处理与呆帐准备金制度 6.5 几类重要贷款业务 一 工商贷款 二 消费者贷款 三 不动产贷款 6.6 贷款出售与贷款证券化 一 贷款出售 二 贷款证券化 (4)利息保障系数 (5)固定支出保障系数 3．获利比率 (1)销售利润率 (2)资产收益率 (3)净资产收益率 =净利润/所有者权益 4．活动性比率 (1)固定资产周转率 (2)资产周转率 (3)存货周转率 (4)应收账款周转率 1．现金和现金流量 现金流量中的现金是广义的现金，包含了两部分： (1)现金，包括库存现金、活期存款和其他货币性资金 (2)短期(3今月以内)证券投资 现金流量包含了现金流入量、现金流出量和现金净流量等内容。 现金净流量=现金流入量-现金流出量 总现金净流量=经营活动的现金净流量 +投资活动的现金净流量 +融资活动的现金净流量 四 现金流量分析 2．现金流量分析 在进行现金流量分析时，银行应根据企业提供的财务 报表来计算企业的现金流量并且预测未来的现金流量。 如果在一段时间内，企业现金净流量为正，则表明在该时期内企业不仅能偿还已有债务，而且还能偿还新的 借款。如果现金流量为负，银行的贷款则面临着较大的 风险，现金流量分析只是企业的历史和现状的分析，因 此企业未来的财务状况与现在差别较大时，银行只有在 进行财务预测的基础上再进行现金流量分析才有意义． 担保的类型: 1.抵押和质押 2.保证 五 担保分析 1．抵押和质押 抵押是指借款人或第三人在不转移财产占有权的情况下，将财产作为债权的担保．抵押物包括机器设备、建筑物、存货、土地等。 质押是指借款人或者第三人将其动产或权利移交给银行占有，并将该动产或权利作为债权的担保.质押物包括股票、债券、提单、支票、专利权、专用权等。 抵押分析: (1)抵押物的占有和控制情况 (2)抵押物的流动性 (3)抵押物的价值评估 (4)抵押物的变现价值 2．保证 保证是银行、借款人和第三方签定的一个保证协议，协议规定当借款人违约或者无力归还贷款时，由保证人按照协议约定承担相应的责任。 考察保证人因素: (1)保证人的资格 (2)保证人的财务实力 (3)保证人的保证意愿 (4)保证人和借款人之间的关系 (5)保证人的法律责任 问题贷款:是指借款人未能按贷款合同规定在约定期限内 偿还的贷款或者未能按规定的方式偿还的贷款。 世界各国银行的贷款分类制度，大体上有以美国为代表 的“五级分类法”和澳大利亚为代表的“两极分类法”。 后一种方法把贷款分为正常贷款和受损害贷款(impired) 两类． 一 贷款分类与问题贷款 “五级分类法” 1．正常贷款 借款人经营状况和财务状况完全正常，一直能正常还本 付息，商业银行对借款人偿还贷款有充分的把握，不存 在任何影响贷款本息及时、全额偿还的不利因素，没有 任何理由怀疑贷款会遭到损失。 2．关注贷款 贷款人目前尚能正常偿还贷款本息，但潜在的问题如果 继续发展下去将会影响到贷款的偿还。 3．次级贷款 这类贷款的缺陷已经很明显．银行很可能不能够顺利地 收回贷款本金和利息。 4．可疑贷款 具备次级贷款的所有特征，但程度更严重，肯定要发生一定损失，只是因为存在贷款人重组，兼并，抵押物处理和诉讼未决定等待定因素，损失金额还不能确定。 5．损失贷款 这类贷款全部或大部分已经发生损失，银行已经没有意义把它作为资产继续在账面上保留。 贷款不会在一夜之间变成问题贷款或发生损失。在贷 款质量逐渐恶化之前，往往出现许多预警信号。 二 问题贷款的发现与识别 1．贷款重新设计 措施： (1)修改贷款条款。 (2)强化贷款的安全保障。 (3)银行直接介入企业的经营管理过程。 2．贷款清算 措施： (1)处理担保品。 (2