XX集团公司财务预算管理制度.doc

PAGE PAGE 21 内蒙古XX高新技术集团公司 财务预算管理制度 总则 第一条 为规范集团公司的财务预算编制工作，加强对财务预算的科学管理，发挥财务预算在明确工作目标、控制经济活动、合理配置资源、履行外部责任、提高经营效率的作用，并为考核工作提供依据，根据《公司法》和集团公司财务管理制度，制定本制度。 第二条 本制度适用于集团公司各成员企业。 第三条 财务预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。 第四条 财务预算由集团母公司组织领导，分级归口管理。 第五条 各成员企业应当编制以利润（或出资人利益）为目标，以业务预算和资本预算为基础，以销售（营业）预算为起点，以成本（或费用支出）和现金流量为中心的财务预算。 第六条 各成员企业的财务预算应采用零基预算的方法编制。 第七条 各成员企业应按年编制财务预算，并分季度、月份落实。 第八条 财务预算管理是财务管理中的重大管理事宜，各成员企业应重视财务管理工作，将财务预算作为制定、落实内部经济责任制的依据。 第二章 财务预算工作的组织 第九条 集团母公司成立财务预算委员会，在集团母公司总裁和分管财务副总裁的领导下开展工作，并对法定代表人负责。 财务预算委员会的组成人员如下： 主任： 总裁 副主任：分管财务副总裁 委员： 财务部部长（兼执行秘书） 产业发展部部长 人力资源部部长 资本运营部部长 技术中心主任 审计部部长 财务预算委员会的权责为： （一）拟定集团公司财务预算目标； （二）审议、平衡各成员企业财务预算方案（草案）； （三）组织下达财务预算目标； （四）协调、解决财务预算编制和执行中存在的问题； （五）督促所属成员企业完成财务预算目标； （六）对所属成员企业间发生的预算纠纷进行仲裁； （七）对所属成员企业的财务预算进行调整、修订，提出调整、修订建议； （八）对所属成员企业预算执行业绩进行考核。 第十条 集团母公司财务部是集团母公司财务预算委员会的常设预算管理机构，在集团母公司总裁和分管财务副总裁的领导下具体负责以下工作： （一）草拟集团母公司财务预算方案（草案）； （二）具体负责组织各子公司财务预算方案（草案）的审查； （三）根据依法定程序批准的子公司财务预算方案和集团母公司财务预算方案（草案），汇总、合并编制集团公司的财务预算方案（草案）； （四）监督集团公司和集团公司各成员企业财务预算执行情况； （五）分析财务预算与实际执行情况的差异及原因，提出改进管理的措施和建议。 第十一条 集团子公司成立财务预算委员会，在总经理（或经理）和分管财务领导（或财务负责人）的领导下开展工作，并对所在公司的法定代表人负责。财务预算委员会主任和副主任应由总经理（或经理）和分管财务领导（或财务负责人）兼任，委员应包括所在公司的财务、企划、人力资源、业务、技术、质检等部门的负责人。 集团子公司的财务部是子公司财务预算管理委员会的常设预算管理机构，具体负责日常的财务预算管理工作。规模较小的子公司也可不设财务预算委员会，由财务部代行预算委员会权责，在公司经理和分管财务经理（或财务负责人）的领导下，吸收各有关部门负责人参加，开展财务预算管理工作。 第十二条 各子公司的业务部门、管理部门、分公司及其子公司是所在公司的财务预算执行单位，在所在公司财务预算委员会的领导下，负责本单位有关预算的编制、控制、分析等工作，接受所在公司的检查、考核，其主要负责人对本单位预算执行结果承担责任。 第三章 财务预算的内容、格式及编制依据 第十三条 各成员企业的财务预算应在财务预算目标的控制下，以业务预算、资本预算为基础编制。 第十四条 财务预算目标是各成员企业在财务预算中体现的通过实施财务预算最终要实现的综合价值指标，主要包括利润总额、净利润、现金净流量、资本保值增值率、净资产收益率、总资产净利率、资产负债率和社会贡献率等指标。 第十五条 财务预算包括业务预算、营业外支出预算、资本预算、筹资预算和财务预算本身，其中业务预算、营业外支出预算、资本预算和筹资预算是辅助预算。 第十六条 业务预算包括销售（或营业）预算、生产预算、生产成本预算、销售（或营业）成本预算、销售（或营业）税金及附加预算、期间费用预算和采购预算等。 各成员企业应根据需要，编制相关的业务预算。 第十七条 销售（或营业）预算是预算期间各有关成员企业销售各种产品或提供各种劳务可能实现的销售量或业务量及其收入的预算。其基本格式如下： 格式1 销售预算 单位：元 工业、物流企业专用 产品、商品 销售 单位 含税 赊销收入 预