内部控制理论与实务（3）.pdf

内部控制理论与实务 南京审计学院国际审计学院 主讲人： 刘世林教授 1 内部控制理论与实务  内部控制的基本理论  内部控制系统的运行  内部控制系统的设计  内部控制系统的评价 2 内部控制系统的设计  内部控制设计思想  内部控制组织设计  内部控制制度设计 3 内部控制系统的设计  一、内部控制设计思想 1、内部控制系统的涵义 内部控制系统： 内部控制组织和内部控制制度构成的用以制约 单位经营舞弊和管理风险，保证单位内部信息真实可靠，资 产的安全完整，经营管理合理有效，并且在经营目标实现过 程中遵循有关法律法规的控制运行系统。 包括内部控制组织系统、内部控制制度系统、 内部控制流程系统。 4 内部控制系统的设计  一、内部控制设计思想 1、内部控制系统的涵义 内部控制系统： 内部控制系统的作用;p169 5 内部控制系统的设计  一、内部控制设计思想 1、内部控制系统的涵义 内部控制系统： 内部控制系统的特征;p171 6 内部控制系统的设计  一、内部控制设计思想 2、内部控制系统设计原则 信息化原则： 信息—指消息、情报、指令、数据、信号等有 关周围环境的知识，凡是与经济活动有关的信息都是经济信 息。信息是表现事物特征的一种普通形式，具有知识的秉 性；信息是事物存在形式或运动状态，以及这种方式或状态 的直接或间接表述；信息与物质和能量有着密切关系，信息 传递以来物质，信息获取消耗能量；按其存在时间的长短， 信息有长时信息、短时信息、瞬时信息。 7 内部控制系统的设计  一、内部控制设计思想 2、内部控制系统设计原则 信息化原则： 信息论—包括狭义信息论、一般信息论和广义 信息论三种。任何单位的管理过程都是信息传递和信息转换 过程，设计内部控制系统，应注意充分运用信息方法。设计 时要注意：从制度上保证有效使用信息资源；从制度上保证 单位信息沟通；从制度上保证信息及时反馈。 8 内部控制系统的设计  一、内部控制设计思想 2、内部控制系统设计原则