[财务报表]工业财务状况统计年报和统计定报表.pdf

2007年工业财务状况统计年报和 2008年统计定报表 2007年11 月 2007年工业财务状况年报 B103表 总说明 表中各指标的数据来源 表中的重点、难点指标 表中的审核要点 2006年财务年报的主要问题 2007年财务年报的工作 一、B103表的总说明 本表的填报范围是年主营业务收 入500万元及以上的法人工业企 业单位 通过北京统计数据集中采集平台 填报，报 送相关统计数据 报送时间： 填报单位：2008年2 月15 日前网上填报 报表变化： 《工业财务状况》（B103 表）中： 1、取消“利息支出（净额）” 、“排污费” (不含交纳部分)； 2 、增加“ 国有法人资本” 、“利息收入” 、 “利息支出” 、“ 股权投资收益” 、“债权投 资收益”； 3、将“ 应收账款净额” 改为“ 应收账款”。 二、指标的数据来源 资产负债表 利润及利润分配表 现金流量表 会计科目 应注意的问题 计量单位：财务报表为“ 元” 、统计报表 为 “千元” （所有指标数均保留整数） 资产负债表为年末数，利润及利润分配 表为本年实际数 年度决算表（要求尽量用审计后的） 三、重点、难点指标 应收帐款 （014） 指企业因销售商品、产品、提供劳务 等，应向购货单位或接受劳务单位收取款 项。 根据会计“ 资产负债表 ” 中“ 应收账款”项 的期末数填报。未执行2001年企业会计制 度的企业，用“ 应收账款净额”期末数代 替。即减去“坏账准备”科目中有关应收账 款计提的坏账准备期末余额后填列。 注： 应收账款净额=应收账款-坏帐准 备 应收款项净额=应收账款+其他 应收款-坏帐准备 流动资产年平均余额(017) 指企业在报告期内全部流动资产 的平均余额。 计算公式为： 流动资产年平均余额=1至12月各月 流动资产平均余额之和÷12 或： 流动资产年平均余额=1至12月各月月初、 月末流动资产之和÷24 其中： 流动资产 月平均余额=（月初流动资产合 计+月末流动资产合计）÷2 流动资产季平均余额=季内各月流动资产 平均余额之和÷3 该指标根据会计“ 资产负债 表” 中“ 流动资产合计数” 的期初 数和期末数计算填列。 注： 1、强调该指标的计算方法。 2、流动资产合计〉0，则此项也应〉 0，许多企业漏填此项指标 3、核实：流动资产合计大于流动资 产年平均余额的两倍或流动资产年平均 余额大于流动资产合计的两倍。 长期投资合计（018） 指企业持有的时间准备超过一年 （不含一年）的各种股权、债权等性质 的投资的可收回金额。 根据会计“ 资产负债表 ” 中的“ 长期投 资合计”项的期末数填报。 长期股权投资（217） 指企业不准备在一年内（含一年） 变现的各种股权性质的投资，减去有关 股权投资减值准备后的净额。 根据会计“ 资产负债表 ” 中的“ 长期股 权投资”项的期末数填报。 长期债权投资（218） 指企业不准备在一年内（含一年）变现 的各种债权性质的投资，减去有关债权投 资减值准备和一年内到期的长期债权投资 后的净额（含超过1年到期的委托贷款净 额）。 根据会计“ 资产负债表