工业企业会计账务处理.pdf

1 工业企业会计账务处理流程 1、 采购原材料 贷：库存现金 借：原材料 7、 月末结转 应交税金—应交增值税—进项税额 借：生产成本 贷：银行存款 贷：制造费用 （应付帐款、票据） 8、 结转完工产品 2、 生产领用材料 借：生产成本 借：生产成本 贷：库存商品 制造费用 9、 销售商品 管理费用 借：银行存款（应收帐款、应收票据） 贷：原材料 贷：主营业务收入 3、 分配工资 应交税金—应交增值税-销项税额 借：生产成本 10、 结转销售商品成本 制造费用 借：主营业务成本 管理费用 贷：库存商品 贷：应付职工薪酬-工资 11、 计交税金 4 、 计提福利费 借：营业税金及附加 借：生产成本 贷：应交税费—城建税 制造费用 —教育费附加 管理费用 --地方教育费附加 贷：应付职工薪酬-福利费 12、结转厂部费用 5、 发工资 借：本年利润 借：应付职工薪酬-工资 贷：管理费用 贷：银行存款（库存现金） 13、 发生借款利息 6、 平时车间费用 ① 支出 借：制造费用 借：财务费用 2 贷：银行存款（库存现金） 18、 结转净利润 ② 收入 ① 盈利 借：银行存款（库存现金） 借：本年利润 贷：财务费用 贷：利润分配 14、 结转各项收入 ② 亏损 借：主营业务收入 借：利润分配 其他业务收入 贷：本年利润 投资收益 营业外收入 贷：本年利润 15、 结转各项费用 借：本年利润 贷：主营业务成本 其他业务支出 主营业务税金及附加