工业财务状况表财务部分培训（2010年年报）.pdf

工业财务状况表 工业财务状况表 工业财务状况表 财务部分培训 财务部分培训 财务部分培训 （2010年年报） （2010年年报） （2010年年报） 一、指标解释 二、注意问题 2 一、指标解释 • 年初存货（011 ） • 流动资产合计（012 ） • 其中：货币资金（002 ） 3 • 现金（213） 根据会计“现金”科目的期末数填列。 • 银行存款（320） 根据会计“银行存款”科目的期末数填 列。 4 • 短期投资（013 ） 执行2006年《企业会计准则》的 企业，根据“资产负债表”中“交易 性金融资产”项和“可供出售金融资 产”项的期末数分析填列。 如果从会计科目取数，则要减去 短期投资跌价准备，并加上一年到期 的长期投资。 5 • 应收账款(净额) （014 ） 取自“资产负债表” 中的“应收账款” 。 由于财务账目设置等问题出现负数，需 写清说明 6 • 存货（015 ） 如果从会计科目取数，应填报扣 除存货跌价准备后的净额。 • 产成品（016 ） 根据“资产负债表” 中“产成品”的期 末数，或“库存商品”科目中“产成品”期 末数填列。 存货≥产成品 7 • 长期投资合计（018 ） • 长期股权投资（217） • 长期债权投资（218） 执行2006年《企业会计准则》的企 业，根据“资产负债表”中“交易性金 融资产”项、“持有至到期投资”项和 “可供出售金融资产”项的期末数分析 填列。 8 • 固定资产合计（019 ） 未执行06年会计准则企业，根据会计 “资产负债表”中对应项的期末数填列。 执行06年会计准则的企业，将“固定 资产净额”、“在建工程”、“工程物 资”、“固定资产清理”、“投资性房地 产”相加计入本指标。 9 • 固定资产合计（019 ） • 固定资产合计≥固定资产原价－累 计折旧＋在建工程 （有固定资产减值准备的，可能不满 足该审核，写清说明） 10 固定资产原价（020 ） 生产经营用固定资产（021 ） 直接服务于单位生产、经营过程的各 种固定资产,包括生产经营用的房屋、建 筑物、机器设备、器具、工具等。 累计折旧（022 ） 指企业在报告期末提取的历年固定资 产折旧累计数。